Contabilitatea decontărilor - intrabancare și interbancare

Decontarile intrabancare

Decontarile intrabancare sunt operatiunile de stingere a obligatiilor rezultate in urma unor relatii comerciale sau necomerciale, desfasurate intre clientii aceleiasi bănci sau realizate de către subunitatile bancii, in nume si in cont propriu.

Unitatea bancara initiatoare este cea care ordona o plata fara numerar pentru contul unui client al sau, sau in nume si pe cont propriu.

Unitatea bancara destinatara este cea care primeste de la unitatea initiatoare o plata fara numerar ( ordin de plata) sau un ordin de a efectua o plata fara numerar (cec).

Operatiunile intre sedii (O.I.S.) se realizeaza pe baza unor formulare cu regim special, denumite avize OIS. Ele sunt emise intotdeauna de unitatea operativa initiatoare a decontarii (sediul A).

In functie de pozitia sediului A, OIS-urile sunt de doua feluri:

Aviz de creditare – se emite pe baza documentelor intocmite din initiativa platitorului si se genereaza automat fiind transmis de catre unitatea initiatoare la unitatea destinatara (beneficiara). In acest caz sediul A este banca platitorului.

Aviz de debitare – se efectueaza pe baza documentelor intocmite din initiativa beneficiarului pentru operatiuni de incasari. In acest caz sediul A este banca beneficiarului.

In contabilitate, operatiunea de decontare intrabancara se reflecta cu ajutorul contului 341 „Decontari intrabancare”, cont bifunctional care functioneaza atat la sediul A, cat si la sediul B.

Contul 341 se crediteaza pe baza avizelor de creditare la sediul A si se debiteaza la sediul B.

Contul 341 se debiteaza pe baza avizelor de debitare la sediul A si se crediteaza la B.

Decontarile intrabancare se desfasoara în trei directii:

1. In numele clientilor cu conturi curente deschise la aceesi unitate operativa

2511 „Conturi curente”/platitor = 2511 „Conturi curente”/beneficiar

2. In numele clientilor cu conturi curente deschise la unitatii operative diferie

a) pentru ordine de plata (pe baza carora se emite aviz de creditare) :

Sediul A

2511 „Conturi curente”/platitor = 341 „Decontari intrabancare”

Sediul B

341 „Decontari intrabancare” = 2511 „Conturi curente”/beneficiar

b) pentru cec (pe baza carora se emite aviz de debitare) :

Sediul A

341 „Decontari intrabancare” = 2511 „Conturi curente”/beneficiar

Sediul B

2511 „Conturi curente”/platitor = 341 „Decontari intrabancare”

3. Decontările intrabancare in nume propriu

Se refera in principal la:

- Transferul de stocuri intre sedii – este o operatiune frecventă, determinată de faptul ca aprovizionarea cu stocuri de orice natură se efectueaza, in majoritatea cazurilor, de catre unitati operative cu personalitate juridica, acestea transferand ulterior o parte a stocurilor, reprezentatelor si agentiilor bancare în subordine.