Contabilitatea Mijloacelor Bănești

INTRODUCERE

I. Bazele teoretice a contabilitatii mijloacelor banesti

1.3. Esenta mijloacelor banesti

1.4. Sarcinile contabilitatii mijloacelor banesti în perioada de tranzitie la economia de piata

II. CONTABILITATEA MIJLOACELOR BANESTI

2.1. Documentarea si contabilitatea operatiunilor de acasa si a

decontarilor cu titulari de avans

2.2. Documentarea si contabilitatea operatiunilor la contul de

decontare si în alte conturi bancare

2.3. Documentarea si contabilitatea operatiunilor la contul valutar

2.4. Documentarea si contabilitatea documentelor banesti si a mijloacelor

banesti aflate în expeditie

2.5. Modul de întocmire si prezentare a Raportului privind fluxul

mijloacelor banesti

III. ANALIZA LICHIDITATII

3.1. Analiza lichiditatii

3.2. Analiza creantelor si datoriilor pe termen scurt

3.3. Analiza fluxului mijloacelor banesti

ÎNCHEIERE

BIBLIOGRAFIE

ANEXE

INTRODUCERE

În conditiile de tranzitie la economia de piata , disponibilul banesc capata un caracter nou, prin influenta asupra situatiei financiare a întreprinderii, lichiditatii, bonitatii.

Mijloacele banesti reprezinta mijloacele cele mai lichide a întreprinderii.

Suma mijloacelor banesti reprezinta un interes pentru toti utilizatorii informatiei contabile interni si externi, privind luarea unor decizii legate de activitatea întreprinderii.

Prin urmare pentru derularea tranzactiilor schimbului de marfuri este nevoie nemijlocit de bani.

Banii constituie elementul cheie al economiei de schimb monetare, rolul lor fiind independent de natura sistemului economic, de nivelul si structurile economice etc.

Deci, banii au aparut în procesul dezvoltarii societatii, al schimbului de marfuri, al schimbului dintre producatori si consumatori.

Scopul principal al evidentei contabile a mijloacelor banesti, decontarilor si operatiunilor de creditare, este controlul disciplinei de casa si decontarilor, corectitudinea si eficienta folosirii mijloacelor banesti si creditelor, asigurarea integritatii banilor si a documentelor de casa.

Teza de licenta „Contabilitatea mijloacelor banesti si analiza lichiditatii” cuprinde 3 capitole:

În I capitol „Bazele teoretice ale mijloacelor banesti” se releva însemnatatea, evolutia, sarcinile mijloacelor banesti în conditiile de tranzitie la economia de piata.

II capitol „Contabilitatea Mijloacelor Banesti” se evidentiaza:

- contabilitatea operatiilor de casa si a titularilor de avans, descrierea operatiunilor de încasari si plati în perioada de gestiune precum si modul, componenta de determinare a cheltuielilor de deplasare a titularilor de avans, reflectarea operatiunilor în registrele sintetice la sfîrsitul perioadei de gestiune.

- contabilitatea contului de decontare si a contului valutar, însemnatatea acestora, modul de reflectare în contabilitate, înregistrarea operatiunilor economice în documentele primare apoi în registrele sintetice.

- contabilitatea conturilor speciale la banci a documentelor banesti si a mijloacelor banesti în expeditie.

- modul de întocmire si prezentare a Raportului privind fluxul mijloacelor banesti ce reprezinta unul din formularele principale ale rapoartelor financiare, în care se reflecta toate modificarile intervenite în resursele financiare ale întreprinderii privind încasarea si plata mijloacelor banesti în decursul perioadei de gestiune.

Al III capitol „Analiza lichiditatii” se releva:

- analiza lichiditatii bilantului contabil, capacitatea de plata si solvabilitatea acestuia;

- analiza creantelor si datoriilor pe termen scurt;

- analiza fluxului mijloacelor banesti;

Teza de licenta este îndeplinita în baza datelor întreprinderii de productie SA „BUCURIA”.

SA „Bucuria” a fost înregistrata de catre Camera Înregistrarii de Stat de pe lînga Ministerul Justitiei al Republici Moldova la 28 decembrie 1992 si reînregistrata la 13 iunie 1997.

Contabilitatea SA „Bucuria” se tine în conformitate cu:

- Legea contabilitatii nr.426-XII din 4 aprilie 1995;

- SNC, aprobate prin ordinul Ministerului de Finante al Republicii Moldova nr.174 din 25.12.1997;

- Planul de conturi contabil al activitatii economico-financiare a întreprinderii, aprobat prin ordinul Ministerului de Finante al Republicii Moldova nr.174 din 25.12.1997;

- Alte acte legislative.

La momentul actual SA „Bucuria” este o întreprindere monopolista de ramura, constituita în fabricarea produselor zaharoase si de cofetarie, volumul carora constituie aproximativ 90% din volumul produselor de cofetarie, fabricate în republica.

Pentru analiza generala a activitatii economice financiare se prezinta principalii indicatori ai SA „Bucuria” în urmatorul tabel: