Sistemul informațional al operațiunilor în numerar

ARGUMENT

Sistemul informational economic reprezinta un ansamblu organizat de informatii economice complexe,care se obtin prin prelucrarea datelor furnizate de anumite surse si care sunt necesare pentru organizarea,conducerea si desfasurarea activitatii economice.

Termenul de trezorerie a aparut in cadrul unei lungi evolutii istorice, care a condus,pentru inceput,la identificarea cu notiunea de bani publici.

Disponibilitatile reprezinta toate formele de lichiditati de care poate dispune unitatea patrimoniala pentru a efectua plati imediate.

Casa in numerar si valori in caseria unitatii intelegem in primul rand numerarul din casa adica banii detinuti de unitate sub forma bacnotelor si monedelor in devize si in lei spre deosebire de sumele din cont precum si alte valori ca timbre fiscale si postale,bilete de tratament,tichete de calatorie,alte valori.

Termenul de trezorerie este folosit in doua sensuri .

Asfel,pe o parte,el serveste la desemnarea casieriilor propriu-zise ale statului,atunci cand vorbeste de situatii de trezorerie sau de deficitul trezoreriei,iar pe de alta parte,el serveste la desemnarea unei administratii publice ,ca institutie.

Cele doua sensuri ale termenului sunt legate intre ele si vizeaza si functiile

pe care le indeplineste trezoreria.Trezoreria,ca administratie,este serviciul

public insarcinat cu gestiunea fondului public,in sensul casieriei,dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre incasarile generatoare de lichiditati si platile exigibile,dintre veniturile publice si cheltuielile publice,finantarea deficitului bugetar,gestionarea datoriei publice si cheltuielile publice,finantarea deficitului bugetar,gestionarea datoriei publice si altele,toate acestea concurand la asigurarea echilibrului general al economiei.

Functiile trezoreriei publice sunt astazi influentate de diversificarea si complexitatea statului modern,care a impus regandirea si redimensionarea fluxurilor monetare prin institutia trezoreriei.

Functia originala a trezoreriei este cea atribuita de catre finantele clasice care considerau trezoreria ca o casierie,unde sunt depuse si gestionate fondurile statului si ca o banca,cu activitate de credit pe termen scurt,insarcinata se echilibreze in orice moment intrarile si iesirile de fonduri.Aceasta corespunde definitiei corecte a trezoreriei.

Sarcina fundamentala a trezoreriei este de a veghea ca in fiecare moment sa existe fonduri disponibile intr-un cuantum suficient pentru a face fata cheltielilor statului si ale corespondentilor sai.

Mi-am ales acest proiect”Sistemul informational al disponibilitatilor in numerar” deoarece societatile comerciale nu pot functiona fara disponibilitatile banesti. Numerarul reprezinta nu numai numerarul la dispozitia unitatii ci si totalitatea disponibilitatilor banesti aflate in conturile de la banci si reprezinta modalitati de plata pentru bunurile economice ce participa la activitatea curenta a societatii.

CAPITOLULUL I

SISTEMUL INFORMATIONAL AL DECONTARILOR IN

NUMERAR

Ca forma principala a evidentei economice,contabilitatea inregistreaza,urmareste si controleaza acele laturi ale activitatii care pot fi exprimate valoric cu ajutorul etalonului banesc.

Evidenta economica constituie un sistem unitar de inregistrare,urmarire , control documentat,cronologic si sistematic,in etaloane cantitative si in etalon valoric,pe baza unor principii bine stabilite,a fenomenelor si proceselor economice,in scopul cunoasterii activitatilor desfasurate.

Evidenta operative inregistreaza,urmareste si controleaza acele laturi ale activitatii a caror cunoastere prezinta o importanta imediata.

Specific pentru contabilitate este faptul ca ea elaboreaza si aplica in practica procedeele cu ajutorul carora se asigura evidenta,calculul,analiza si controlul in expresie valorica a existentei si starii precum si a miscarii si transformarii patrimoniului,transformarii resurselor economice.

In calitatea sa de stiinta a evidentei,contabilitatea elaboreaza o teorie si metoda proprie pe baza careia se asigura inregistrarea intr-o anumita ordine si pe baza unor principii normative,a existentei,

starii,miscarii si transformarii valorilor economice,delimitate patrimonial si pe perioade de gestiune.

Resursele economice sunt abordate de catre contabilitate din doua puncte de vedere :

-al modului de utilizare

-al provenientei acestor resurse

I.1. Activele patrimoniale

Din punct de vedere al modului de utilizare sau intrebuintare deosebim:

-utilizari durabile sau permenete sub forma bunurilor investite,care corespund activelor imobilizate

-utilizari ciclice,temporare care se consuma dupa fiecare ciclu de expolatare incheiat si care iau forma de bani,stocuri,creante ce corespund activelor circulante

Activele patrimoniale pot fi grupate si clasificate dupa criterii diferite.Criteriul cel mai des utilizat in literatura si practica de specialitate pentru structurarea activelor patrimoniale are in vedere

A -continutul economic si natura activelor patrimoniale

B - lichiditatea activelor patrimoniale

Lichiditaea vizeaza capacitatea fiecarui element de activ de a parcurge mai rapid sau mai incet intregul circuit de exploatare pana la transformarea lui in bani.

Din punct de vedere al lichiditatii,activele patrimoniale pot fi prezentate:

A In ordinea inversa a lichiditatii

B In ordinea directa a lichiditatii

I.2 Activele circulante

A Stocuri active circulante materiale,

B Creante active circulante in decontare defalcate pe

C Elemente de trezorerie active circulante banesti defalcate pe grupe