Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit

Referat
7.7/10 (3 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 10 în total
Cuvinte : 2258
Mărime: 21.02KB (arhivat)
Cost: 5 puncte
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Georgeta Vintila

Extras din document

STUDIUL 1

Societate comerciala A cu activitate productiva inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli la sfarsitul anului curent:

- Venituri in exploatare 500.000.000 lei

- Cheltuieli de exploatare 390.000.000 lei

- Dobanda la contul curent 5.000.000 lei

- Achitare dobanzi 7.000.000 lei

- In urma unor inundatii se inregistreaza pagube in cadrul stocului de marfuri de 15.000.000 lei

Suma de 15.000.000 lei se inregistreaza in cadrul Cheltuielilor Exceptionale/Deductibile .

- Societatea A detine actiuni la o firma producatoare de textile de la care primeste dividende de 2.000.000 lei

Dividendele de 2.000.000 lei se inregistreaza in cadrul Veniturilor Neimpozabile (Deduceri).

- Societatii A i se anuleaza o datorie din anul precedent inregistrata eronat de catre un tert creditor in valoare de 6.300.000 lei

Anularea unei datorii este de asemenea privita ca fiind un Venit Neimpozabil.

- Societatea A primeste o amenda in valoare de 10.000.000 lei

Amenda de 10.000.000 lei reprezinta o Cheltuiala Nedeductibila.

- Se constata cheltuieli de protocol in valoare de 5.000.000 lei

Orice Cheltuieli de protocol aflata sub pragul de 2% din Profitul Contabil (Venituri Totale  Cheltuieli Totale) diminuat cu Cheltuielile de Protocol, reprezinta o cheltuiala deductibila. Orice cheltuieli de protocol excedentare devin cheltuieli nedeductibile.

In acest caz, pragul de deductibilitate a cheltuielilor de protocol este:

P=2% x (Venituri Totale  Cheltuieli Totale + Cheltuieli de Protocol)=0.02 x (80.150.000+5.000.000)=1.703.000 lei

De aici rezulta faptul ca societatea A inregistreaza cheltuieli de protocol ce depasesc limitele legale in valoare de:

Cheltuieli de protocol nedeductibile=5.000.000 lei  1.703.000 lei=3.297.000 lei.

La Cheltuielile de protocol se calculeaza TVA si se aduna la cheltuielile de protocol excedentare Þ Total Cheltuieli de protocol=3.923.430 lei

- Se inregistreaza lipsa de marfuri in gestiune in valoare de 5.300.000 lei

Nefiind imputabile gestionarului acestea se inregistreaza in cadrul Altor Cheltuieli Nedeductibile.

Consideram ca societatea A a platit in primele 3 trimestre ale anului un impozit pe profit cumulat in valoare de 17.530.000 lei.

Din calculele din tabel rezulta ca Profitul Contabil = 83.000.000 lei.

Deducerile sunt reprezentate de dividendele incasate si datoria anulata Þ Deduceri=2.000.000 + 6.300.000 = 8.300.000 lei.

Cheltuielile Nedeductibile sunt reprezentate de Amenda, Alte Cheltuieli Nedeductibile si Cheltuielile de Protocol Excedentare Þ

Cheltuieli Nedeductibile=10.000.000+5.300.000+3.497.000=18.797.000 lei

Impozitul pe profit = (Profit Contabil  Deduceri + Cheltuieli Nedeductibile + Impozit pe Profit Platit) x 25% = 111.453.430 x 0.25 = 27.863.375,5 lei

Nr Crt DENUMIRE INDICATORI SUME

1 Venituri din exploatare 1 500000000

2 Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare (inclusiv cheltuielile privind impozitul pe profit) 2 390000000

3 Profit (pierdere) din exploatare (rd.1-rd.2) 3 110000000

4 Venituri financiare 4 5000000

5 Cheltuieli financiare 5 7000000

6 Profit (pierdere)(rd.4-rd.5) 6 -2000000

7 Venituri exceptionale 7

8 Cheltuieli exceptionale 8 25000000

9 Profit (pierdere) exceptional (rd.7-rd.8) 9 -25000000

10 Total profit (pierdere) (rd.3+rd.6+rd.9) 10 83000000

11 Dividende primite de la alta persoana juridica (romana sau straina) 11 2000000

12 Alte venituri neimpozabile 12 6300000

13 Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea fondului de rezerva in limita a 5% din profitul contabil anual pana ce acesta va atinge 20% din capitalul social 13

14 Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea rezervei create de banci in limita a 2% din soldul creditelor acordate si a fondului de rezerva in limitele prevazute de legea bancara nr.58/1998 14

15 Alte sume deductibile in limitele prevazute de legislatia in vigoare 15

16 Total deduceri (total rd.11 pana la rd.15) 16 8300000

17 Profit (pierdere) (rd.10-rd.16) 17 74700000

18 Impozitul pe profit din orice sursa, romana sau straina, din care 18 17530000

Preview document

Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 1
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 2
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 3
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 4
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 5
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 6
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 7
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 8
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 9
Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit - Pagina 10

Conținut arhivă zip

  • Studiu de Caz Privind Impozitul pe Profit.doc

Alții au mai descărcat și

Contabilitate Prestari Servicii - SC Oxinav Construct SRL

S.C. OXINAV CONSTRUCT S.R.L. a fost inregistrata in data 26 May 2006 la Oficiul Registrului Comertului Brăila cu nr. de inmatriculare J09/446/2006....

Studiu privind Determinarea Impozitului pe Profit si a TVA-ului pentru o Societate Comerciala

INTRODUCERE Pentru a-si desfasura activitatile, statul are nevoie de venituri pe care si le asigura din impozite prelevate atat de la persoanele...

Impozitul pe Profit - Studiu de Caz

I. Impozitul pe profit – Notiuni teoretice fundamentale Contribuabilii obligati la plata impozitului pe profit: pentru profitul impozabil obtinut...

Contabilitatea TVA-ului

ASPECTE GENERALE PRIVIND CONTABILITATEA 1.1. Continutul, particularitatile si rolul contabilitatii În acceptiunea moderna, contabilitatea, rolul...

Monografie Contabila

CAPITOLUL 1 – INTRODUCERE In contextul aderarii Romaniei la Uniunea Europeana asistam in ultimii ani la o evolutie rapida a sistemului contabil...

Raportul de Inspecție Fiscală

I. CONSIDERAŢII PRIVIND RAPORTUL DE INSPECŢIE FISCALĂ I.1 Elaborarea proiectului de raport de inspecţie fiscală Elaborarea proiectului de raport...

Rezultatul Exercițiului

Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...

Impozitul pe Profit

IMPOZITUL PE PROFIT Modificari importante aduse Codului fiscal prin Ordonanta de urgenta nr 138 / 29. dec. 2004 CAPITOLUL I. Prevederi...

Te-ar putea interesa și

Contabilitatea Cheltuielilor Bancare la Banca Comercială Română

CAP. I CONSTITUIREA ŞI FUNCŢIONAREA BĂNCILOR ROMÂNEŞTI ŞI A SUCURSALELOR BĂNCILOR STRĂINE ÎN ROMÂNIA 1.1 NOŢIUNI INTRODUCTIVE PRIVIND SISTEMUL...

Profitul și Impozitul pe Profit

INTRODUCERE Obiectivul general al prezentei lucrări îl reprezintă tema profitului şi a impozitului pe profit al întreprinderii S.C. Cemacon S.A....

Analiza Impozitelor Directe la Nivelul Județului Cluj

Introducere Am ales această temă de lucrare, pentru că este o problemă de mare actualitate. Date fiind importanţa şi complexitatea temei, mi-am...

Impozit pe Profit

CAPITOLUL 1 ASPECTE GENERALE PRIVIND IMPOZITELE ŞI TAXELE 1.1 Introducere Satisfacerea nevoilor colective ale oricarei societati impune...

Contabilitatea Operațiunilor de Leasing

I N T R O D U C E R E Prin această lucrare mi-am propus să analizez cât mai multe aspecte privind leasingul ca element de finanţare într-o...

Contabilitatea Impozitului pe Profit la SC Frigo Star Service SRL

CAPITOLUL 1 CONECTAREA ŞI DECONECTAREA CONTABILITǍŢII DE FISCALITATE 1.1 Repere pe scena europeană privind relaţia contabilitate-fiscalitate...

Studiu de Caz Privind Activitatea Societatii

Argument Lucrarea de faţă îşi propune prezentarea noţiunii de cheltuială şi studiul din punct de vedere contabil a cheltuielilor din exploatare....

Sistemul Informational privind Contabilitatea Impozitelor si Taxelor SC Psihocontrol SRL

CAP. I: SISTEMUL FISCAL Impozitele, taxele, contribuţiile reprezintă fundamental si motivaţia pe care este construită fiscalitatea. Sistemul...

Ai nevoie de altceva?