Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala

Referat
8/10 (1 vot)
Domeniu: Drept
Conține 1 fișier: docx
Pagini : 24 în total
Cuvinte : 7683
Mărime: 64.78KB (arhivat)
Cost: 5 puncte
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: M. Tofan

Cuprins

Capitolul I Controlul financiar 2

I.1 Noţiuni introductive 2

I.2. Definiţie, rol şi funcţii 3

I.3 Formele controlului financiar 4

I.4 Procedee utilizate în activitatea de control financiar 8

I.5 Programarea activităţii de control 11

I.6 Desfăşurarea activităţii de control 12

I.7 Finalizarea activităţii de control 14

Capitolul II Evaziunea fiscală 15

II.1 Noţiunea evaziunii fiscale 15

II.2 Formele evaziunii fiscale 16

II.3 Cauzele evaziunii fiscale 17

II.4 Modalităţi de producere a evaziunii fiscale 17

II.5 Subiectele şi obiectul evaziunii fiscale 18

II.6 Latura subiectivă şi obiectivă a infracţiunii de evaziune fiscală 18

II.7 Categorii de fapte incriminate ca infracṭiuni sau contravenṭii in sistemul Legii nr. 241/ 2005 19

II.8 Efectele evaziunii fiscale 21

II.9 Combaterea evaziunii fiscale 23

Bibliografie 24

Extras din document

Capitolul I Controlul financiar

I.1 Noţiuni introductive

Termenul „control” îl datorăm expresiei contra rolus, care înseamnă verificarea actului original după duplicatul care se încredinţează în acest scop unei alte persoane. În calitate de concept, controlul constă în verificarea programelor stabilite, a erorilor, abaterilor, lipsurilor, deficienţelor dintr-un anumit domeniu de activitate.

În economie şi în societate coexistă mai multe forme de control: control financiar, control tehnic, control sanitar, control al calităţii, control meteorologic, control comercial etc.

Definit ca proces de comparare a situaţiei de fapt cu cea impusă (planificată) şi de întreprindere a demersurilor colective (când este cazul), astfel încât realizările să fie în concordanţă cu ţelurile prestabilite, controlul are, în principal, trei sarcini:

- furnizarea de informaţii privind cunoaşterea realităţii, a situaţiei de fapt, a deficienţelor, dedesubturilor, aranjamentelor etc.;

- propunerea unor măsuri de corectare a stării de fapt (în sensul dorit de cel care a dispus controlul);

- întreprinderea unor acţiuni de descurajare, îndreptare şi (eventual) pedepsire de către instituţia controlului.

Procesul desfăşurării controlului, care există la orice nivel de gestiune, se desfăşoară în conformitate cu un anumit algoritm.

Fiecare formă de control poartă amprenta specificităţii domeniului în care acţionează. Ea trebuie să răspundă comandamentelor impuse de factorii de decizie, având în vedere sarcinile şi scopurile urmărite de organizaţia care adoptă o anumită formă de control .

I.2. Definiţie, rol şi funcţii

Definiţie

Controlul financiar reprezintă verificarea modului de îndeplinire a programelor stabilite, a erorilor, abaterilor, lipsurilor, deficienţelor din activitatea economico-financiară .

Obiect

Obiectul îl formează actele şi operaţiunile emise sau înfăptuite de agenţi economici, instituţii publice, precum şi de alţi participanţi la viaţa economico-financiară a statului.

Controlul este un proces de cunoaştere a trecutului, de apreciere a prezentului şi de descifrare a viitorului, în legătură cu activitatea firmei şi cu performanţele ei economico-financiare.

El constituie totodată şi un factor de securitate şi autonomie pentru societate.

Direcţiile esenţiale ale controlului sunt: organizarea mai bună a muncii; întărirea ordinii şi disciplinei în ceea ce priveşte organizarea şi desfăşurarea activităţii economice; descoperirea operaţiilor nelegale; preîntâmpinarea apariţiei deficienţelor, pagubelor; evaluarea rezultatelor .

Funcţii

Funcţia de evaluare presupune estimarea situaţiei la un moment dat, a rezultatelor obţinute de persoana controlată, verificarea legalităţii şi eficienţei activităţii desfăşurate.

Funcţia preventivă presupune măsurile luate de organele de control pentru evitarea şi eliminarea unor erori şi fraude înainte ca efectele negative să se producă, prin anihilarea cauzelor ce le favorizează .

Funcţia de documentare asigură cunoaşterea problemelor care fac obiectul dezvoltării economico-sociale.

Funcţia recuperatorie constă în descoperirea şi recuperarea pagubei şi sancţionarea celor vinovaţi.

Funcţia pedagogică constă în creşterea cunoştinţelor personalului din sferele controlate şi rezolvarea satisfăcătoare a sarcinilor ce le revin.

Controlul financiar are o serie de funcţii particulare: de diagnosticare a erorilor financiare, de reviziure a obiectivelor, de pregătire a agentului economic, de învăţare şi autoînvăţare a realităţilor.

I.3 Formele controlului financiar

Controlul financiar se realizează prin multiple forme care se îmbină, se completează reciproc şi alcătuiesc împreună un sistem integrat, general şi cu caracter unitar asupra tuturor domeniilor şi sectoarelor de activitate economico-socială.

Formele controlului financiar utilizate în practică pot fi clasificate după mai multe criterii:

A. După momentul în care se efectuează, controlul financiar poate fi: preventiv, concomitent şi ulterior.

Controlul preventiv este un control specializat, care presupune verificarea şi analiza activităţilor financiare sub aspectul legalităţii, oportunităţii, necesităţii actelor şi operaţiunilor, a utilizării cu eficienţă a fondurilor materiale şi băneşti, precum şi pentru asigurarea integrităţii acestora. Prin acest control se previne încălcarea legilor în utilizarea banului public înaintea angajării cheltuielilor, menirea lui fiind aceea de a evita plăţile nelegale, ineficiente sau neoportune. Sunt supuse controlului financiar preventiv documentele şi operaţiunile ce se referă la drepturi şi obligaţii patromoniale ale unităţii în faza de angajare şi de plată în raport cu alte persoane juridice şi fizice.

Preview document

Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 1
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 2
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 3
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 4
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 5
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 6
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 7
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 8
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 9
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 10
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 11
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 12
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 13
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 14
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 15
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 16
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 17
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 18
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 19
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 20
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 21
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 22
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 23
Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala - Pagina 24

Conținut arhivă zip

  • Controlul Financiar si Evaziunea Fiscala.docx

Alții au mai descărcat și

Dreptul de Autor

Cap.1: Scurt istoric Recunoasterea si protectia dreptului autorilor asupra operelor lor este o cucerire tarzie. Este incontestabil astazi ca nici...

Frauda și Evaziunea Fiscală

Secţiunea 1. Evaziunea fiscală: reglementare juridică, concept Domeniul fiscal face parte din aria preocupărilor legislativului încă din anul...

Verificarile Specifice Inspectiei Fiscale

Cap. 1. CONTROLUL FISCAL 1.1. Definirea, rolul, importanta si formele controlului fiscal Constitutia României, modificata si completata prin...

Spalarea Banilor

I. NOTIUNEA DE „SPALAREA BANILOR” SI ACCEPTIUNEA EI IN DREPTUL INTERNATIONAL Într-un moment al evolutiei societãtii în care "spãlatul" constituie...

Convenția de Arbitraj

2. Conditiile de fond Conditiile de fond sunt cele obisnuite oricarei conventii: consimtamânt, capacitate, obiect, cauza (art.948. C. civ. )....

Raspunderea Juridica si Impactul Ei in Raspunderea Economica

Tema:RASPUNDEREA JURIDICA SI IMPACTUL EI IN RASPUNDEREA ECONOMICA Unul dintre principiile fundamentale ale dreptului este acela al...

Oficiul European de Luptă Antifraudă

Instituţiile comunitare şi statele membre acordă o mare importanţă protecţiei intereselor economice şi financiare ale Comunităţii, ca şi luptei...

Te-ar putea interesa și

Evaziunea Fiscala in Contextul Integrarii Romaniei in Uniunea Europeana

INTRODUCERE În orice economie, scopul principal al unui sistem fiscal este de a constitui o sursă stabilă şi solidă de venituri publice. Pe de...

Evaziunea Fiscală între Teorie și Realitate

Dimensiunea economiei subterane nu poate fi masurata cu precizie, cifrele variind de la o sursa la alta, dar totusi efectele se fac din plin...

Controlul Fiscal - Mecanism de Combatere a Evaziunii Fiscale în România

INTRODUCERE Controlul fiscal este instrumentul pe care îl au la îndemână puterile publice pentru supravegherea si determinarea prin metode si...

Garda Financiară și Atribuțiile sale de Control

INTRODUCERE ’’Sa nu faci multe legi, si chiar de le faci vezi sa fie bune si mai cu seama ai grija sa fie ascultate si aduse la îndeplinire,...

Organizarea și exercitarea controlului efectuat de către garda financiară secția jud. Caraș-Severin

Instituţia controlului financiar în ţara noastră, formele şi metodele de organizare şi exercitare, principiile de bază precum şi funcţiile şi...

Controlul Financiar de Stat și Combaterea Evaziunii Fiscale

INTRODUCERE Evaziunea fiscală este unul din fenomenele economico-sociale complexe de maximă importanţă cu care statele se confruntă şi ale cărui...

Evaziunea Fiscala si Posibilitati de Combatere a Acesteia

INTRODUCERE Definiţa ca fiind o minimalizarea a obligaţiilor fiscale în mod legal şi prin mijloace de dezvaluire deplina faţa de autoritaţile...

Evaziunea Fiscala - Principale Forme de Manifestare

INTRODUCERE Dorinţa fiecăruia dintre noi este de a câştiga cât mai mulţi bani în mod cinstit pentru a realiza obiectivele pe care şi le propune....

Ai nevoie de altceva?