Controlul documentar

Introducere

În cadrul acestui proiect vom prezenta procesul de control documentar –contabil.

Acesta presupune controlul de stabilire a realității, legalității și eficienței operațiunilor și activității economice și financiare , precum sunt prezentate și tehnicile de control documentar contabil .

Bazele proiectului se reflecă în studiul de caz prezentat cu referință la procesul de control documentar- contabil efectuat în cadrul societății pe acțiuni ,,Lactag ’’.

În prima parte a proiectului ne-am axat pe partea teoretică a acestei teme, mai exact noțiunea de control documentar și modul de verificare al documentelor.

În partea a doua a proiectului sunt prezentate tehnicile de control documentar contabil, alături de o scurtă descriere a fiecăreia.

În ultima parte a acestui proiect am identificat noțiunile teoretice prezentate în cadrul unui studiu de caz.

Capitolul 1. Controlul documentar

Controlul documentar contabil constă în analiza unor operațiuni, procese sau fenomene economice, pe baza documentelor justificative, în scopul stabilirii legalității și realității operațiunilor și activităților economico-financiare.

Controlul documentar se realizează asupra documentelor primare, înainte de a se înregistra în conturi, dar și după. În cadrul acestui tip de control, sunt verificate atât forma documentelor, cât și conținutul acestora.

1.1 .Verificarea modului de completare și utilizare a documentelor justificative

A. Verificarea documentelor primare sub aspectul formei:

1. Înregistrările contabile să aibă la bază documente legale, în concordanță cu natura operațiunilor consemnate în ele – toate entitățile sunt obligate să utilizeze modelele prezentate ale registrelor contabile și ale formularelor commune privind activitatea financiar-contabilă, precum și respectarea normelor metodologice privind utilizarea acestora. În cazul utilizării echipamentelor informatice, pentru redactarea documentelor justificative și pentru prelucrarea datelor, registrele contabile și formularele commune pot fi adaptate în funcție de necesitățile utilizatorilor, dar respectând conținutul de informații al modelului de formulare acceptat de Ministerul Finanțelor Publice.

2. Respectarea normelor legale și a deciziilor conducerii cu privire la modul de completare al documentelor justificative – controlul vizează întocmirea documentelor la timp, precum și cuprinderea tuturor elementelor fără simplificări artificiale și omisiuni, acestea putând genera erori de prelucrare, fraude, falsuri care pot îngreuna activitatea de control. Formularele se întocmesc în mai multe exemplare și se completează o singură dată prin indigo, transcopiere, iar spațiile libere se barează. Completarea datelor se realizează cu cerneală, pastă de pix sau electronic. Elementelor documentelor justificative sunt :

Denumirea documentului

Denumirea, sediul și datele de identificare ale emitentului

Numărul documentului și data întocmirii

Atunci când este cazul, se menționează și participarea la efectuarea operațiunii a părților

Conținutul operațiunii

Parametrii cantitativi și valorici ai operațiunii

Numele, prenumele și semnătura persoanelor care au întocmit, vizat și aprobat documentul

Mențiuni cu privire la reglementările TVA