Controlul financiar intern la instituțiile publice

Controlul intern la institutiile publice este reglementat de dispozitiile Ordonantei Guvernului nr.119/1999, modificata si completata prin legea nr. 84/2003, devenita astfel “Ordonanta privind controlul intern si controlul financiar preventiv”.

Controlul intern reprezinta ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, învederea asigurării administrării fondurilor în mod economic, eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi procedurile.

Obiectivele generale ale controlului intern

Controlul intern are urmatoarele obiective generale:

- realizarea, la un nivel corespunzator de calitate, a atributiilor institutiilor publice, stabilite inconcordanta cu propria lor misiune, in conditii de regularitate, eficacitate, economicitate si eficienta;

- protejarea fondurilor publice impotriva pierderilor datorate erorii, risipei, abuzului sau fraudei;

- respectarea legii, a reglementarilor si deciziilor conducerii;

- dezvoltarea si intretinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare si difuzare a datelor si informatiilor financiare si de conducere, precum si a unor sisteme si proceduri de informare publica adecvata prin rapoarte periodice.

Cerintele generale de control intern sunt, in principal, urmatoarele:

- asigurarea indeplinirii obiectivelor generale prevazute la art. 3 prin evaluarea sistematica si mentinerea la un nivel considerat acceptabil a riscurilor asociate structurilor, programelor, proiectelor sau operatiunilor;

- asigurarea unei atitudini cooperante a personalului de conducere si de executie, acesta avand obligatia sa raspunda in orice moment solicitarilor conducerii si sa sprijine efectiv controlul intern;

- asigurarea integritatii si competentei personalului de conducere si de executie, a cunoasterii si intelegerii de catre acesta a importantei si rolului controlului intern;

- stabilirea obiectivelor specifice ale controlului intern, astfel incat acestea sa fie adecvate,

- stabilirea obiectivelor specifice ale controlului intern, astfel incat acestea sa fie adecvate, cuprinzatoare, rezonabile si integrate misiunii institutiei si obiectivelor de ansamblu ale acesteia;

- supravegherea continua de catre personalul de conducere a tuturor activitatilor si indeplinirea de catre personalul de conducere a obligatiei de a actiona corectiv, prompt si responsabil ori de cate ori se constata incalcari ale legalitatii si regularitatii in efectuarea unor operatiuni sau in realizarea unor activitati in mod neeconomic, ineficace sau ineficient.

Cerintele specifice ale controlului intern sunt urmatoarele:

- reflectarea in documente scrise a organizarii controlului intern, a tuturor operatiunilor institutiei si a tuturor evenimentelor semnificative, precum si inregistrarea si pastrarea in mod adecvat a documentelor, astfel incat acestea sa fie disponibile cu promptitudine pentru a fi examinate de catre cei in drept;

- inregistrarea de indata si in mod corect a tuturor operatiunilor si evenimentelor semnificative;

- asigurarea aprobarii si efectuarii operatiunilor exclusiv de catre persoane special imputernicite in acest sens;

- separarea atributiilor privind efectuarea de operatiuni intre persoane, astfel incat atributiile de aprobare, control si inregistrare sa fie, intr-o masura adecvata, incredintate unor persoane diferite;

- asigurarea unei conduceri competente la toate nivelurile;

- accesarea resurselor si documentelor numai de catre persoane indreptatite si responsabile in legatura cu utilizarea si pastrarea lor.

Atribuţii principale:

• controlează sesizările primite de la Preşedenţie, Parlament, Guvern, alte organe centrale, cetăţeni din ţară sau străinătate, privind nerespectarea prevederilor legale cu privire la activităţile din centrele de plasament, maternale, de primire în regim de urgenţă şi din toate serviciile Direcţiei Generale;

• controlează modul de folosire a bugetului propriu pentru achiziţii publice, bunuri şi materiale necesare desfăşurării activităţilor Direcţiei Generale;

• controlează respectarea ritmicităţii drepturior financiare a persoanelor care beneficiază de drepturi legale;

• controlează modul de folosire al bugetului propriu pentru achiziţii publice, bunuri şi materiale necesare desfaşurării activităţilor Direcţiei Generale;

• din dispoziţia Directorului general, controlează legalitatea încadrării persoanelor indiferent de vârsta acestora, în diferite grade de handicap de către Comisia de expertiză medicală;

• urmăreşte şi controlează modul cum sunt aduse la îndeplinire prevederile din legi, ordonanţe şi hotărâri, precum şi a deciziilor şi dispoziţiilor Directorului General, de către toate serviciile şi centrele subordonate.

Principalele forme ale controlului intern sunt urmatoarele:

• autocontrolul activitatii;

• controlul mutual;

• controlul ierarhic;

• controlul partenerial;

• controlul de calitate;

• controlul financiar preventiv;

• controlul de gestiune (patrimonial).

Lucrarea de fata va urmari indeaproape caracteristicile controlului preventiv.