Evaziunea Fiscala

Referat
7.8/10 (4 voturi)
Domeniu: Economie
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 112 în total
Cuvinte : 36549
Mărime: 151.71KB (arhivat)
Cost: 9 puncte
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Papuc Mariana

Cuprins

Capitolul 1. 1

EVAZIUNEA FISCALA  DEFINITIE, FORME, CARACTERISTICI 1

Organele abilitate in combaterea evaziunii fiscale 3

Capitolul 2. 5

FACTORII CARE DETERMINA APARITIA SI DEZVOLTAREA EVAZIUNII FISCALE INTERNATIONALE 5

2.1. RELATIILE FINANCIARE INTERNATIONALE 5

2.2. FISCALITATEA PE PLAN INTERNATIONAL 8

2.3. DUBLA IMPUNERE JURIDICA INTERNATIONALA 11

Capitolul 3. 11

FACILITATI FISCALE-PARADISURI FISCALE 11

3.1. FETELE NEVAZUTE ALE FACILITATILOR FISCALE 11

3.2. PARADISURILE FISCALE 14

Capitolul 4. 15

EVAZIUNEA FISCALA IN ROMANIA 15

4.1.FIRMELE FANTOMA 15

4.1.1. Constistuirea si functionarea firmelor fantoma. 16

4.1.2. Conditiile care fac posibila functionarea firmelor fantoma 18

4.1.3. Consecintele functionarii firmelor fantoma 21

4.1.4. Contracararea fenomenului. 24

4.2. MASINA DE SPALAT BANI 28

4.3. CONTROLUL RAMBURSARII TAXEI PE VALOAREA ADAUGATA 34

4.4. RESTITUIREA NELEGALA A TVA AFERENTA UNOR EXPORTURI SUPRAEVALUATE 37

4.5. EVAZUINEA FISCALA 41

CU AJUTORUL CONTURILOR BANCARE 41

4.6. PLAGA ÎNSELACIUNILOR  DOCUMENTE DE PLATA FARA ACOPERIRE 46

4.7. PATRONII SPALA BANII CREDITAND PROPRIA FIRMA 48

4.8. LES JEUX SONT FAITS ?! 50

Capitolul 5. 53

ECONOMIA SUBTERANA 53

5.1 CONCEPT, CAUZE, EFECTE 53

5.2.EVALUARI ALE MARIMII FENOMENULUI ECONOMIEI SUBTERANE 57

5.3.MUNCA LA NEGRU 59

Numarul angajatilor din economia subterana s-a dublat 59

5.4.EXEMPLE DIN ECONOMIA SUBTERANA A ROMANIEI 63

5.5. SOLUTII POSIBILE 74

Capitolul 6. 77

EVAZIUNEA FISCALA LEGALA: PATRU CAI LEGALE DE A PACALI FISCUL 77

Capitolul 7. 86

COMBATEREA PE PLAN NATIONAL SI INTERNATIONAL 86

A FAPTELOR DE EVAZIUNE FISCALA 86

7.1 MARILE MANEVRE EVAZIONISTE 86

Refugiul lui Mark 87

Capitolul 8. 94

STUDIU DE CAZ 94

EVAZIUNEA FISCALA DIN ROMÂNIA 94

ÎN PERIOADA DE TRANZITIE 94

Capitolul 9. 106

CONCLUZIE 106

EVAZIUNEA FISCALA 106

-ÎNTRE RAU EVIDENT SI RAU NECESAR- 106

Bibliografie 110

Extras din document

EVAZIUNEA FISCALA  DEFINITIE, FORME, CARACTERISTICI

Intr-o economie de piata are loc un conflict de interese: pe de o parte, statul care doreste sa-si maximizeze veniturile din taxe, impozite, accize etc., iar pe de alta parte  contribuabilii, care doresc sa plateasca cat mai putin. Fiscul, ca institutie specializata a statului in problema controlului veniturilor persoanelor juridice sau fizice si in colectarea impozitelor, va interpreta intotdeauna prevederile actelor normative numai in interesul sau. Dar, oricat de abili ar fi fauritorii legilor fiscale, acestea pot fi interpetate si in favoarea contribuabililor, sau, atunci cand acest lucru nu este posibil, se apeleaza de multe ori la cai ilicite de sustragere de la plata impozitelor, accizelor, taxelor etc. Astfel se contureaza unul dintre cele mai raspandite fenomene care afecteaza viata economica, si anume evaziunea fiscala.

Ca fenomen, evaziunea fiscala se intalneste deopotriva, atat pe plan national cat si pe plan international.Intr-o definitie mai completa, evaziunea fiscala este prezentata ca fiind sus- tragerea prin orice mijloace, in intregime sau in parte, de la plata taxelor, impozitelor si a altor sume datorate bugetului de stat.

In functie de modul cum poate fi savarsita, evaziunea fiscala cunoaste doua forme:

- Evaziune care poate fi realizata la adapostul legii (evaziune legala);

- Evaziune care se realizeaza cu incalcarea legii, fiind deci ilicita sau frauduloasa.

Fiecare contribuabil este liber sa opteze pentru maniera cea mai putin impozitata. Abilitatea sa fiscala (atata timp cit respecta normele legale) nu trebuie sanctionata si nici considerata necivica. De exemplu, in 1965 guvernul francez a hotarat favorizarea fuzionarii societatilor comerciale. Societatile care absorb au fost autorizate sa beneficieze de transferul beneficiului societatii absorbite. Aceste fuziuni, prin folosirea abila a legii, au permis societatilor beneficiare sa scape de impozit, aceasta neinsemnand frauda a legii fiscale.

Contribuabilul abil are in comun cu cel fraudulos cautarea minimizarii sau evitarii impozitului, dar contrar celui de-al doilea, el nu incalca legea. Linia de demarcatie intre abilitate si frauda este dificil de determinat. Evaluarea este operata in detrimentul abilitatii.

Gradele de ilegalitate

Se poate spune ca exista 3 familii de contribuabili. Una, acelor funciarmente cinstiti (alba). Alta, acelor funciarmente necinstiti (neagra). Si, cea gri, care evadeaza, fie legitim prin abilitate, fie ilegal prin acrobatii sau abuz de lege.

Conform schemei de mai sus contribuabilul gliseaza de la eroare la utilizarea operatiunilor fiscale, de la simpla abstinenta la manipularea abila a taxelor de lege si, în sfârsit, de la abuz fata de legile fiscale la frauda calificata. În practica este dificil, uneori, de a distinge eroarea contabila involuntara de decizia luata constient in vederea diminuarii impozitului. In plus notiunea multiforma a evaziunii fiscale are un continut a carui geometrie variabila împiedica trasarea cu precizie a unei delimitari nete intre actele conforme cu legea si actele contrare legii. De aici rezulta ca limita dintre formele evaziunii fiscale legitime si ilegitime nu poate fi trasata decât de la caz la caz.

Preview document

Evaziunea Fiscala - Pagina 1
Evaziunea Fiscala - Pagina 2
Evaziunea Fiscala - Pagina 3
Evaziunea Fiscala - Pagina 4
Evaziunea Fiscala - Pagina 5
Evaziunea Fiscala - Pagina 6
Evaziunea Fiscala - Pagina 7
Evaziunea Fiscala - Pagina 8
Evaziunea Fiscala - Pagina 9
Evaziunea Fiscala - Pagina 10
Evaziunea Fiscala - Pagina 11
Evaziunea Fiscala - Pagina 12
Evaziunea Fiscala - Pagina 13
Evaziunea Fiscala - Pagina 14
Evaziunea Fiscala - Pagina 15
Evaziunea Fiscala - Pagina 16
Evaziunea Fiscala - Pagina 17
Evaziunea Fiscala - Pagina 18
Evaziunea Fiscala - Pagina 19
Evaziunea Fiscala - Pagina 20
Evaziunea Fiscala - Pagina 21
Evaziunea Fiscala - Pagina 22
Evaziunea Fiscala - Pagina 23
Evaziunea Fiscala - Pagina 24
Evaziunea Fiscala - Pagina 25
Evaziunea Fiscala - Pagina 26
Evaziunea Fiscala - Pagina 27
Evaziunea Fiscala - Pagina 28
Evaziunea Fiscala - Pagina 29
Evaziunea Fiscala - Pagina 30
Evaziunea Fiscala - Pagina 31
Evaziunea Fiscala - Pagina 32
Evaziunea Fiscala - Pagina 33
Evaziunea Fiscala - Pagina 34
Evaziunea Fiscala - Pagina 35
Evaziunea Fiscala - Pagina 36
Evaziunea Fiscala - Pagina 37
Evaziunea Fiscala - Pagina 38
Evaziunea Fiscala - Pagina 39
Evaziunea Fiscala - Pagina 40
Evaziunea Fiscala - Pagina 41
Evaziunea Fiscala - Pagina 42
Evaziunea Fiscala - Pagina 43
Evaziunea Fiscala - Pagina 44
Evaziunea Fiscala - Pagina 45
Evaziunea Fiscala - Pagina 46
Evaziunea Fiscala - Pagina 47
Evaziunea Fiscala - Pagina 48
Evaziunea Fiscala - Pagina 49
Evaziunea Fiscala - Pagina 50
Evaziunea Fiscala - Pagina 51
Evaziunea Fiscala - Pagina 52
Evaziunea Fiscala - Pagina 53
Evaziunea Fiscala - Pagina 54
Evaziunea Fiscala - Pagina 55
Evaziunea Fiscala - Pagina 56
Evaziunea Fiscala - Pagina 57
Evaziunea Fiscala - Pagina 58
Evaziunea Fiscala - Pagina 59
Evaziunea Fiscala - Pagina 60
Evaziunea Fiscala - Pagina 61
Evaziunea Fiscala - Pagina 62
Evaziunea Fiscala - Pagina 63
Evaziunea Fiscala - Pagina 64
Evaziunea Fiscala - Pagina 65
Evaziunea Fiscala - Pagina 66
Evaziunea Fiscala - Pagina 67
Evaziunea Fiscala - Pagina 68
Evaziunea Fiscala - Pagina 69
Evaziunea Fiscala - Pagina 70
Evaziunea Fiscala - Pagina 71
Evaziunea Fiscala - Pagina 72
Evaziunea Fiscala - Pagina 73
Evaziunea Fiscala - Pagina 74
Evaziunea Fiscala - Pagina 75
Evaziunea Fiscala - Pagina 76
Evaziunea Fiscala - Pagina 77
Evaziunea Fiscala - Pagina 78
Evaziunea Fiscala - Pagina 79
Evaziunea Fiscala - Pagina 80
Evaziunea Fiscala - Pagina 81
Evaziunea Fiscala - Pagina 82
Evaziunea Fiscala - Pagina 83
Evaziunea Fiscala - Pagina 84
Evaziunea Fiscala - Pagina 85
Evaziunea Fiscala - Pagina 86
Evaziunea Fiscala - Pagina 87
Evaziunea Fiscala - Pagina 88
Evaziunea Fiscala - Pagina 89
Evaziunea Fiscala - Pagina 90
Evaziunea Fiscala - Pagina 91
Evaziunea Fiscala - Pagina 92
Evaziunea Fiscala - Pagina 93
Evaziunea Fiscala - Pagina 94
Evaziunea Fiscala - Pagina 95
Evaziunea Fiscala - Pagina 96
Evaziunea Fiscala - Pagina 97
Evaziunea Fiscala - Pagina 98
Evaziunea Fiscala - Pagina 99
Evaziunea Fiscala - Pagina 100
Evaziunea Fiscala - Pagina 101
Evaziunea Fiscala - Pagina 102
Evaziunea Fiscala - Pagina 103
Evaziunea Fiscala - Pagina 104
Evaziunea Fiscala - Pagina 105
Evaziunea Fiscala - Pagina 106
Evaziunea Fiscala - Pagina 107
Evaziunea Fiscala - Pagina 108
Evaziunea Fiscala - Pagina 109
Evaziunea Fiscala - Pagina 110
Evaziunea Fiscala - Pagina 111
Evaziunea Fiscala - Pagina 112

Conținut arhivă zip

  • Evaziunea Fiscala.doc

Alții au mai descărcat și

Evaziunea fiscală în contextul integrării României în Uniunea Europeană

INTRODUCERE În orice economie, scopul principal al unui sistem fiscal este de a constitui o sursă stabilă şi solidă de venituri publice. Pe de...

Evaziunea Fiscală între Teorie și Realitate

Dimensiunea economiei subterane nu poate fi masurata cu precizie, cifrele variind de la o sursa la alta, dar totusi efectele se fac din plin...

Evaziunea fiscală - căi, mijloace de combatere

I. FISCALITATE – OBIECTIV ŞI NECESITATE A ECHILIBRULUI BUGETAR 1.1. Caracterizarea generală a conţinutului fiscalităţii Apariţia sistemului...

Inflația

INTRODUCERE Dupa mai bine de opt ani de la prabusirea comunismului în tarile din Europa, tranzitia spre economia de piata continua în toate aceste...

Evaziunea Fiscală

INTRODUCERE În urma analizei şi cauzelor şi împrejurărilor în care are loc evaziunea fiscală, am formalizat o funcţiune generală a evaziunii...

Plan de Afaceri - Cultivarea Legumelor

I.DESCRIEREA AFACERII Misiunea firmei Firma S.C. AGRO ECOLOGIC S.R.L este o firmă care are ca obiectiv de activitate producţia de legume în...

Mediul Extern al SC Agdesy SRL - Oportunitati si Restrictii

Analiza macro-mediului intreprinderii Studiul macro-mediului intreprinderii permite depasirea orizontului mediului concurential deoarece...

Romania in Ecuatia Integrarii Europene

Reforme institutionale si politice in U.E. inaintea procesului de largire. Actuala forma de organizare ce cuprinde 15 tari membre nu mai...

Te-ar putea interesa și

Evaziunea Fiscală între Teorie și Realitate

Dimensiunea economiei subterane nu poate fi masurata cu precizie, cifrele variind de la o sursa la alta, dar totusi efectele se fac din plin...

Evaziune Fiscală

INTRODUCERE Dorinţa fiecăruia dintre noi este de a câştiga cât mai mulţi bani în mod cinstit pentru a realiza obiectivele pe care le propunem....

Evaziunea Fiscala - Cauza sau Efect a Presiunii Fiscale

1. PRESIUNEA FISCALĂ – INSTRUMENT AL POLITICII FISCALE 1.1. PRESIUNEA FISCALĂ Noţiunea de presiune fiscală trebuie studiată în corelaţie cu...

Evaziune fiscală internațională

Introducere Globalizarea economiei mondiale, precum şi breşele create în sistemul fiscal internaţional şi rafinarea strategiilor financiare au...

Evaziunea fiscală și implicațiile ei asupra bugetului statului

Introducere " Evaziunea fiscală a fost întotdeauna activă şi ingenioasă pentru motivul ca Fiscul, lovind indivizii în averea lor, îi atinge în cel...

Studiu privind metodele de evaziune fiscală depistate în județul

CAPITOLUL I EVAZIUNEA ŞI FRAUDA FISCALĂ 1.1 Conceptul de evaziune şi fraudă fiscală. Evoluţie. Tendinţe. Evaziunea şi frauda fiscală exista încă...

Controlul financiar de stat și combaterea evaziunii fiscale

Introducere Societatea contemporană se confruntă cu o serie de probleme de natură economică şi financiară, care mai de care mai serioase. Dintre...

Evaziunea fiscală - metode de combatere a evaziunii fiscale

I Conceptul de evaziune fiscală 1. Noţiunea de evaziune fiscală Evaziunea fiscală reprezintă la momentul prezent un fenomen economic dar şi...

Ai nevoie de altceva?