Gestiunea Ciclului de Exploatare

Referat
7/10 (1 vot)
Domeniu: Economie
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 76 în total
Cuvinte : 12998
Mărime: 151.73KB (arhivat)
Cost: 11 puncte
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Maria Grigore

Cuprins

CUPRINS

Introducere4

CAPITOLUL I:CONSIDERATII TEORETICE PRIVIND GESTIUNEA FINANCIARA A CICLULUI DE EXPLOATARE7

I.1.Gestiunea financiara a ciclului de exploatare8

I.1.1.Continutul gestiunii financiare a ciclului de exploatare8

I.1.2.Gestiunea stocurilor.12 I.1.2.1. Optimizarea marimii stocurilor 13

I.1.2.2.Gestiunea stocurilor in situatii de incertitudine15 I.1.2.3.Metoda ABC de gestiune16

I.1.3.Gestiunea clientilor18

I.2.Finantarea ciclului de exploatare.22

I.2.1.Decizia de finanatare a ciclului de exploatare22

I.2.2.Surse proprii.23

I.2.3.Surse imprumutate.26

I.2.4.Surse atrase27

I.3.Costul creditelor,criteriu important in alegerea tipului de credite pe termen scurt pentru gestiunea ciclului de exploatare28

I.3.1.Costul creditelor de trezorerie28

I.3.2.Costul creditelor de scont.30

I.3.3.Optimizarea costului creditelor pe termen scurt31

I.4. Determinarea necesarului de finantat a ciclului de exploatare32

I.4.1.Metode analitice de determinare a necesarului de finantat a ciclului de expoatare33

I.4.1.1.Metode analitice bazate pe costurile exploatarii/.34

I.4.1.2.Metode analitice bazate pe cifra de afaceri39

I.4.2.Metode sintetice de determinare a necearului de finantat a ciclului de exploatare40

I.5.Metoda normativa de determinare a nevoii de fond de rulment43

CAPITOLUL II:STUDIU DE CAZ PRIVIND GESTIUNEA FINANCIARA A CICLULUI DE EXPLOATARE LA S.C.UNITED FOOD INDUSTRIES S.R.L.45

II.1.Prezentarea generala a S.C.UNITED FOOD INDUSTRIES S.R.L46

II.2.Prezentarea principalilor indicatori economico-financiari ai S.C.UNITED FOOD INDUSTRIES S.R.L 48

II.3.Determinarea necesarului de finantare a ciclului de exploatare51

II.3.1. Determinarea necesarului de finantare pe baza metodelor analitice51

II.3.2.Determinarea necesarului de finantare pe baza metodelor

sintetice63

II.4.Determinarea surselor de finantare a ciclului de exploatare.68

CAPITOLUL III: CONCLUZII75

BIBLIOGRAFIE.76

Extras din document

INTRODUCERE

Intreprinderile evolueaza intr-un mediu financiar care le ofera instrumente si posibilitati de actiune specifice, dar le impun in acelasi timp si anumite constrangeri.Aceste oportunitati si constrangeri generate de mediul financiar permit, de altfel, definirea obiectivului gestiunii financiare.

Problematica gestiunii financiare si continutul sau tehnic sunt strans legate de contextul intern si mediul extern al intreprinderii.

Intreprinderea,ca entitate organizatorica, are un triplu caracter:tehnico-productiv, economic si social, este locul de defasurare a fenomenelor si a proceselor economice cu scopul de a produce bunuri sau a presta servicii solicitate de piata. Intreprindera este dotata cu un potential tehnico-productiv care individualizeaza profilul sau de activitate si un potential uman necesar derularii proceselor economice. Intreprinderea apare ca un complex de relatii de natura interna intre structurile organizatorice si functionale proprii si cele de natura externa, cum ar fi: furnizori, clienti, banci, desfasurate pentru atingerea obiectivului.

Lucrarea de fata isi propune sa prezinte fluxurile financiare ale intreprinderii concretizate in formarea si utilizarea capitalului intreprinderii in scopul maximizarii valorii intreprinderii si a rezultatelor finale ale acesteia.

Gestiunea ciclului de exploatare este cea mai importanta sectiune a gestiunii financiare a intreprinderii, deoarece presupune doua domenii complementare de activitate:

- Determinarea necesarului de active circulante (stocuri, creante, lichiditati), deci a nevoilor ciclice, temporare de capital;

- Determinarea modalitatii de finantare a necesarului de active circulante, respectiv atragerea surselor temporare pentru nevoile ciclului de exploatare

Prin gradul ridicat de repetabilitate al operatiilor legate de gestiunea activelor si pasivelor circulante, cat si prin importanta legata de succesul activitatii de exploatare, gestiunea echilibrului financiar pe termen scurt ocupa peste 50% din inteaga activitate de gestiune financiara a intreprinderii, iar rezultatele ei, evaluate in termeni de rentabilitate si risc, conditioneaza performantele intregii activitati.

Pentru proiectarea financiara a ciclului de exploatare conteaza, alaturi de determinarea necesarului de finantat si implicatiile economice ale imobilizarilor in active circulante sub forma costului formarii de stocuri in diferite faze ale procesului de productie. De aceea, economistul trebuie sa determine, pe de o parte stocurile optime de active circulante, iar pe de alta parte, sa aplice o politica

a fondului de rulment cat mai adecvata intereselor economice si financiare ale firmei.

Formarea de stocuri optime, mai ales in faza de aprovizionare, reprezinta o preocupare majora pentru serviciul financiar, dar si pentru managerul intreprinderii. Imobilizarea unei parti importante din capitalul de lucru in stocuri reprezinta o utilizare neeficienta a disponibilitatilor proprii sau imprumutate.

In cele mai multe cazuri, stocurile mari in aprovizionare sau desfacere reprezinta un veritabil tribut platit dezorganizarii din domeniul transporturilor, livrarilor sau al depozitarii de mijloace circulante. Acolo unde aceste aspecte negative sunt eliminate, imobilizarea in stocuri are un nivel foarte redus.

La formarea stocurilor contribuie in mod decisiv nivelul comenzii optime. Pentru determinarea sa este necesar sa luam in considerare elementele de cost ale formarii de stocuri si ale lansarii comenzii de aprovizionare. Aceste elemente stau la baza determinarii comenzii optime.

Preview document

Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 1
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 2
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 3
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 4
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 5
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 6
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 7
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 8
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 9
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 10
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 11
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 12
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 13
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 14
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 15
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 16
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 17
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 18
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 19
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 20
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 21
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 22
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 23
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 24
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 25
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 26
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 27
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 28
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 29
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 30
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 31
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 32
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 33
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 34
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 35
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 36
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 37
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 38
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 39
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 40
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 41
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 42
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 43
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 44
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 45
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 46
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 47
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 48
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 49
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 50
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 51
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 52
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 53
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 54
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 55
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 56
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 57
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 58
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 59
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 60
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 61
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 62
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 63
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 64
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 65
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 66
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 67
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 68
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 69
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 70
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 71
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 72
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 73
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 74
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 75
Gestiunea Ciclului de Exploatare - Pagina 76

Conținut arhivă zip

  • Gestiunea Ciclului de Exploatare.doc

Alții au mai descărcat și

Analiza situației economico-financiare SC Sălăjeanca SA

CAP.1. PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII 1.1.Elemente de identificare DENUMIRE: S.C. INSTAR S.R.L. ADRESA: str.RAZBOIENI nr. 85 ORADEA , BIHOR...

Diagnosticul Financiar al Firmei SC Lift-ARG SRL

INTRODUCERE Diagnosticul financiar constă într-un ansamblu de instrumente şi metode care permit aprecierea situaţiei financiare şi a...

Mediul extern al SC Agdesy SRL - oportunități și restricții

Analiza macro-mediului intreprinderii Studiul macro-mediului intreprinderii permite depasirea orizontului mediului concurential deoarece...

Gestiunea Stocurilor

1. Aspecte conceptuale Cea mai importantă parte a gestiunii financiare a firmei este gestiunea ciclului de exploatare. Prin gestiunea ciclului de...

România în ecuația integrării europene

Reforme institutionale si politice in U.E. inaintea procesului de largire. Actuala forma de organizare ce cuprinde 15 tari membre nu mai...

Te-ar putea interesa și

Contabilitatea Materiilor Prime la SC Freshdrinks SRL

Introducere Informaţia economică este astăzi prezentată în toate domeniile de activitate. Dezvoltarea economiei de piaţă şi sporirea gradului de...

Contabilitatea și Gestiunea Stocurilor - SC Sagem SRL

Introducere Lucrarea de faţă este elaborată având la bază prevederile Legii Contabilităţii, a Regulamentului pentru aplicarea Legii...

Gestiunea activelor circulante și imobilizate la întreprinderi

INTRODUCERE Pentru a activa în orice ramura a economiei, conducatorul din cadrul acesteia trebuie sa dispuna de o informatie economica detailata...

Fondul de Rulment

CAPITOLUL I PREZENTARE GENERALĂ A SC “ZIMBRU” SRL SATU MARE 1.1. ELEMENTE DE IDENTIFICARE În vederea exemplificării practice a formării şi...

Ciclul de exploatare al întreprinderii

CAPITOLUL 1 DECIZIA DE FINANŢARE A CICLULUI DE EXPLOATARE AL ÎNTREPRINDERII ŞI IMPACTUL SĂU 1.1. Conţinutul deciziei de finanţare a ciclului de...

Politică de finanțare pe termen scurt

INTRODUCERE Intreprinderile evolueaza intr-un mediu financiar care le ofera instrumente si posibilitati de actiune specifice, dar le impun in...

Bilanțul contabil ca model în gestiunea patrimoniului

În anul 1494, la data de 10 noiembrie, la Veneţia, călugărul franciscan Fra Luca di Borgo San Sepulcri publica un tratat ce cuprinde rezumatul...

Contabilitatea Operațiilor

CAPITOLUL I CEREREA DE INFORMATII CONTABILE Cererea de informatii contabile: utilizatorii si necesitatile lor Realitatea social-economica si...

Ai nevoie de altceva?