Extras din referat
Managementul bancar urmăreşte prin excelenţă obţinerea de profit, adică o performanţă bancară superioară. Instrumentele de măsurare şi redare a performanţei bancare sunt diferite, dar, în final, unul din cele mai eficiente îl constituie sistemul de indicatori mai mare sau mai mic, utilizat în acest scop, care depinde de fiecare bancă în parte.
Indicatorii de performanţă bancară arată cum stă banca la un moment dat, ceea ce permite ca managerii să ia măsuri în consecinţă, de păstrare a performanţei dacă indicatorii sunt pozitivi, sau de îmbunătăţire a performanţei dacă indicatorii nu sunt la nivelul la care banca şi i-a propus.
Indicatorii de apreciere a performanţelor bancare au o mare expresivitate, reflectând o multitudine de aspecte: gradul de generare a profitului, eficienţa operaţională şi managerială, etc.
Aceşti indicatori rezultă din datele contabile care reflectă perioada de referinţă (bilanţul contabil şi contul de profit şi pierdere), mărimea lor fiind rezultatul comparării posturilor bilanţiere.
Există mai multe grupări a indicatorilor de apreciere a performanţelor bancare, însă două sunt cele mai importante.
Prima grupare se face în funcţie de: indicatorii de apreciere utilizaţi de Banca Naţională a României, indicatorii reglementaţi de Ministerul Finanţelor şi de indicatorii selecţionaţi din literatura de specialitate, astfel că la o bancă organizată pe centre de profit este util ca analiza să se structureze prin două categorii de indicatorii de performanţă bancară:
- indicatori de urmărit la nivelul Centralei bancare, în număr de 15;
- indicatori de urmărit la nivelul sucursalelor, în număr de 8.
Indicatorii de eficienţă la nivelul Centralei sunt: rata profitului brut, rata profitului net, rata rentabilităţii, rentabilitatea activelor, rentabilitatea capitalului social, rentabilitatea capitalului propriu, profitul pe salariat, marja dobânzii, costul activităţii, utilizarea activelor, multiplicarea capitalului, rata stabilităţii financiare, ponderea salariilor în totalul cheltuielilor de funcţionare, productivitatea muncii.
Indicatorii de eficienţă ce trebuie calculaţi de sucursale sunt: rata profitului, profitul pe salariat, ponderea salariilor în total cheltuieli de funcţionare a băncii, cheltuieli de funcţionare pe salariat, gradul de acoperire a creditelor cu resurse proprii, ponderea creditelor restante în total credite, ponderea dobânzilor neîncasate în termen în total dobânzi.
Analiza indicatorilor de eficienţă ai băncii generează decizii de mare importanţă pentru evoluţia viitoare şi pentru performanţa proprie în ansamblu.
A doua grupare a indicatorilor de apreciere a performanţelor bancare se face în funcţie de indicatorii prezentaţi de literatura de specialitate occidentală, dar şi de teoria şi practica bancară românească, gruparea realizându-se în funcţie de principalele direcţii şi obiective ale managementului bancar:
1. indicatori de apreciere a eficienţei;
2. indicatori de apreciere a profitabilităţii şi rentabilităţii;
3. indicatori de apreciere a calităţii activelor;
4. indicatori de apreciere a lichidităţii şi solvabilităţii;
5. indicatori de analiză a veniturilor şi costurilor bancare.
Indicatori de apreciere a eficienţei
Activitatea de ansamblu a băncii poate fi apreciată prin calcularea şi compararea următorilor indicatori de eficienţă:
Rata profitului brut reflectă valoarea veniturilor obţinute pentru realizarea unei unităţi de profit şi prezintă gradul în care centrul de profit realizează dezideratul maximizării veniturilor în condiţiile minimizării cheltuielilor, calculându-se ca raport procentual între profitul brut şi veniturile totale.
Rata profitului brut = ;
Rentabilitatea măsoară rezultatele managementului bancar, de optimizare a fluxurilor elementelor de activ în corelare cu volumul şi structura resurselor atrase. Indicatorul se calculează ca raport procentual între profitul brut şi total cheltuieli, valoarea sa fiind cu atât mai mare cu cât o unitate de profit se obţine cu un volum minim de cheltuieli .
Rentablilitatea = ;
Productivitatea muncii lucrătorului bancar exprimă eficienţa lucrătorului bancar (u.m. / salariat), calculându-se ca raport între profitul brur şi numărul mediu (total) de salariaţi .
Productivitatea muncii lucrătorului bancar = ;
Ponderea salariilor în totalul cheltuielilor cu funcţionarea băncii se calculează ca raport procentual între suma salariilor şi cheltuielile aferente acestora şi cheltuielile cu funcţionarea .
Ponderea salariilor în totalul chelt. de funcţionare =
Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele încasate se calculează ca raport procentual între comisioanele încasate şi salariile plus cheltuielile aferente .
Gasc = ;
Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcţionarea băncii din comisioane se calculează ca raport procentual între comisioanele încasate şi cheltuielile cu funcţionarea băncii .
Gacfc = ;
Preview document
Conținut arhivă zip
- Indicatori de Apreciere a Performantelor Bancare.doc