Previzionarea bugetului de trezorerie - acoperirea soldurilor de trezorerie

Necesitatea inființării Trezoreriei Statului

În țara noastră, începand cu anul 1992, a fost organizaăa execuția operațiunilor privind finanțele publice prin Trezoreria statului. Aceasta este una din coordonatele reformei sistemului financiar în România. Prin trezoreria proprie, statul își mobilizează în mod direct sau indirect disponibilitățile de fonduri, asigurându-se totodată exercitarea în bune condiții a atribuțiilor Ministerului Finanțelor Publice și unităților sale teritoriale. Prin intermediul trezoreriei finanțelor publice se asigură utilizarea eficientă a resurselor statului de către instituțiile publice aflate sub controlul permanent al organelor, financiare, respectarea destinației fondurilor aprobate prin legea bugetară, precum și intărirea raspunderii ordonatorilor de credite în gestionarea banilor publici.

Înfiintarea Trezoreriei finantelor publice în Romania completează cadrul instituțional prin care statul și-a creat posibilitatea de a-și stabili și aplica politica de venituri și cheltuieli, organizandu-și activitatea financiară atât la nivel central cât și în teritoriu. Trezoreria facilitează folosirea de către Ministerul Finanțelor Publice a instrumentelor de analiză fundamentală și de supraveghere a realizării echilibrului financiar, monetary și valutar și a datoriei interne și externe a statului.

Importanța organizării sistemului Trezoreriei finanțelor publice în România rezultă din următoarele:

1- este considerat cel mai potrivit system de organizare a execuției finanțelor publice, protejându-le de toate riscurile;

2- permite soluționarea unor importante problem financiare, prin mijlocirea operațiilor specific, și anume:

• gestionarea vreditelor externe primate de către Guvern pentru sprijinirea programelor de reformă;

• mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului și pentru serviciul datoriei publice;

• finanțarea obligațiilor statului asumate prin acorduri guvernamentale cu decontare în conturile de clearing,bater si cooperare economica, în vederea echilibrării importurilor și exporturilor.

Trezoreria publică cuprinde totalitatea resurselor de care dinpune statul. Ea nu se limitează, însă, numai la execuția bugetului de stat. Astfel, prin Trezorerie s-a realizat separarea finanțelor sectorului public de resursele private din conturile disticte la bănci.

De asemenea, prin Trezorerie se realizează și politica de plasamente financiare din disponibilitățile temporare aflate în conturile trezoreriei, asigurând, astfel, pe de o parte, valorificarea disponibilităților temporare (surplusul de încasări față de plăți), iar pe de altă parte, sprijinirea prin mecanismele statului a procesului de tranziție.

Înființarea Trezoreriei finanțelor publice în România a completat cadrul institutional prin care statul și-a creat posibilitatea de a-și crea posibilitatea de a-și stabili și aplica politica de venituri și cheltuieli, organizându-și activitatea financiara atât la nivel central, cât și în teritoriu. Astfel, a devenit posibilă creșterea răspunderii utilizării banilor publici, cât și asupra asigurării finanțării obiectivelor și acțiunilor aprobate. Ca urmare, prin Trezorerie este posibilă cunoașterea și rezolvarea implicațiilor specific gestiunii financiare pulice. În plus, Trezoreria facilitează folosirea de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia întocmirii, aprobării și execuției bugetului public, a instrumentelor de analiză fundamental și de supravegere a realizării echilibrului financiar, monetary,valutar și a datoriei publice.

Reglementările legale pe baza cărora s-a înfințat Trezoreria sunt: Legea contabilității nr 82/24 decembrie 1991 și Hotărârea Guvernului nr. 78/15 februarie 1992. Conform prevederilor acestor acte normative, Ministerul Finanțelor Publice a fost autorizat să organizeze contabilitatea Trezoreriei privind execuția de casă a bugetului de stat, a bugetelor locale , a bugetului asigurărilor sociale de stat; constituirea și constituirea și utilizarea veniturilor proprii ale instituțiilor publice, precum și a fondurilor cu destinație specială; gestiunea datoriei publice, precum și alte operații financiare effectuate în contul instituțiilor publice, agenților economici.

Ministerul Finanțelor Publice reprezintă organul de specialitate al administrației publice central, în subordinea Guvernului, cu personalitate juridica, care aplică strategia și Programul de guvernare în domeniul finanțelor publice.

Organizarea Trezoreriei Statului

Trezoreria Statului este organizată și funcționează ca directive generală în cadrul Ministerului Finanțelor Publice. Trezoreria Statului este sistemul unitary și integrat prin care statul asigură efectuarea operațiunilor de încasari și plăți privind fondurile pubice, inclus cele privind datoria publica, și a altor operațiuni ale statului, în condiții de siguranță și în conformitate cu dispozițiile legale.

Trezoreria Statului este concepută ca un system unitar atât la nivel central, cât și la nivelul unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în scopul realizării operațiunilor financiare ale sectorului public, astfel;

• la nivel central: Direcția Generală a Trezoreriei Statului;

• la nivel județean: Direcții județene ale Trezoreriei Statului în cadrul Direcțiilor generale ale finanțelor publice județene;

• la nivel local: Trezorerii municipal organizate ca direcții în cadrul Administrașiilo Financiare municipal; Trezorerii orășenești ca servicii în cadrul Administrațiilor Financiare orășenești; Trezorerii comunale organizate ca servicii în cadrul Administrațiilor Financiare comunale.

Prin intermediul unităților teritoriale ale Trezoreriei Statului se realizează și operațiunea de plasare a emisiunilor de certificate de trezorerie prin vânzara acestora populației. Totodată, trezoreriile operative sunt cele care asigură și rambursarea acestora subscriitorilor, precum și transformarea certificatelor de trezorerie în certificate de depozite, dacă este cazul. Transformarea certificatelor de trezorerie subscrise în certificate de deposit se realizează doar dacă deținătorul acestora nu se prezintă cu înscrisurile la scadență pentru răscumpătare.