Prezentarea și Analizarea Auditului Intern

1.Definirea sistemului de control intern.

Controlul intern

O.E.C din Franta-1977:"Controlul intern reprezinta totalitatea masurilor care contribuie la detinerea controlului asupra intreprinderii”.

I.C.P.C din America 1978:"Controlul intern este format din planurile de organizare si din toate metodele si procedurile adoptate in interiorul unei intreprinderi pentru a-i proteja activele, pentru a controla exactitatea informatiilor furnizate de catre contabilitate, pentru a creste randamentul si a asigura aplicarea instructiunilor conducerii“.

In Romania: : "Controlul intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere in concordanta cu obiectivele acesteia si cu reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic, eficient si eficace”.

2. Obiectivele sistemului de control intern.

Asigurarea protectiei patrimoniului si calitatea informatiei,

Aplicarea instructiunilor conducerii si favorizarea imbunatatirii performantelor,

Are drept scop sa identifice riscurile si sa asigure in mod rezonabil ca, in procesul de atingere a misiunii entitatii, sunt realizate urmatoarele obiective:

- executarea de activitati sistematice, etice, economice si eficiente,

- indeplinirea obligatiilor de responsabilitate,

- respectarea legislatiei si regulamentelor aplicabile,

- apararea resurselor impotriva pierderilor, abuzurilor si pagubelor.

3. Cerintele controlului intern.

4.Elementele care stau la baza sistemului de control intern.

ELEMENTE

Competenta si integritatea personalului

Definirea cat mai precisa a sarcinilor pentru fiecare salariat

Delimitarea competentelor si responsabilitatilor intre salariati

Elaborarea unor manuale de proceduri care sa reglementeze in

mod riguros instructiunile de lucru pentru fiecare gen de activitate

si in mod deosebit celelegate de producerea, circulatia,

prelucrarea si arhivarea informatiilor