Sisteme Bancare Offshore

CAPITOLUL I: PARADISURILE FISCALE

Ideea scutirilor fiscale si cea a inselarii statului fara a risca nicio pedeapsa nu a aparut nicidecum in secolul XXI.Paradisurile fiscale exista de mai multe secole, ca o consecinta directa a „inventarii” impozitelor si taxelor.

Existenta acestor teorii este un subiect destul de controversat , imaginea lor in mass-media fiind destul de sifonata, mai ales din cauza frecventelor scandaluri ce au implicat spalari de bani si evaziuni fiscale.

1.1Scurt istoric al paradisurilor fiscale

In Grecia Antica, inteleptul Platon, care trebuia sa-si finanteze celebra universitate, folosea in acest scop o companie non-profit.

In ceea ce priveste Imperiul Roman, in perioada sa de inflorire, cetatenii romani mai instariti foloseau insula freceasca Delos, pentru a evita, in mod cat se poate de legal, plata de dari, impozite si taxe prevazute de legislatia romana.La fel, in Britania inceputului de mileniu, se foloseau societati ce astazi ar fi numite „offshore”.

Dupa cel de-al doilea Razboi Mondial, numarul si importanta paradisurilor fiscale au crescut vertiginos, datorita avantajelor oferite de aceste teorii.De ce?Pentru ca dupa razboi, legislatia fiscala de odinioara s-a transformat intr-un sistem agresiv si neiertator, care aordonat cresterea exagerata a impozitelor si taxelor.

Cresterea sarcinilor fiscale a atins atat persoanele fizice, cat si companiile.Daca la inceput s-a impozitat doar profitul realizat, s-a trecut apoi la aplicarea impozitului pe intregul patrimoniu.In asemenea conditii era firesc ca detinatorii capitalului sa inceapa sa caute zone care sa le ofere un mediu propice dezvoltarii.Astfel in anii 80, migratia capitalului spre aceste zone a devenit un fenomen de masa.

Un lucru interesant s-a observat in situatia Imperiului Britanic, ce se afla in stadiul de colaps.Coloniile si teritoriile sale incepeau sa-si revendice autonomia si independenta.Astfel, acestea isi dobandeau si independenta financiara, pierzand sume pe care imperiul le „pompase” in aceste zone.Singura metoda de a atrage capital, care a parut viabila unor astfel de regimuri autonome, a fost fiscalitatea redusa, formandu-se asadar paradisurile fiscale.

Factorii care au contribuit in cea mai mare masura la dezvoltarea vertiginoasa a paradisurilor fiscale au fost:

- Scaderea increderii in institutiile financiare locale

- Bancile americane au intrat intr-un declin accentuat in anii 80, iar economia Japoniei merge din ce in ce mai rau

- Bancile offshore ofera, in schimb, o gama mai larga de servicii, care nu sunt disponibile in bancile americane sau vest-europene

- Neincrederea in agentiile guvernamentale

- Nevoia de intimitate

- Mediul offshore ofera, insa, o securitate financiara proprie, de care orice om de afaceri are nevoie

1.2.Ce inseamna un paradis fiscal?

Paradisul fiscal(in engleza-„tax haven”) desemneaza acele unitati administrativ-teritoriale ce aigura conditii deosebit de favorabile pentru dezvoltarea capitalului si functionarea companiilor offshore.Pentru ca un teritoriu sa poata fi considerat paradis fiscal, acesta trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditi:

Fiscaliate redusa:caracteristica valabila numai pentru companiile offshore care sunt scutite de impozite(sau trebuie sa plateasca un impozit foarte mic, de obicei nominal, nu procentual), toate aceste taxe asimilate impozitelor fiind moderate.Trebuie specificate, insa, urmatorele aspecte:intr-un sens strict, toate tarile din lume(sau aproape toate) ar putea fi considerate paradisuri fiscale, pentru ca guvernele ofera facilitati fiscale companiilor si persoanelor fizice straine, pentru a incuraja investitiile acestora, promovand, astfel, cresterea economica.Ina cest timp o tara ca Panama, mentionata in primele zece paradisuri fiscale din lume, nu este considerata ca atare de catre populatia locala (inclusiv firme), deoarece asteia i se percep impozite pe venituri personale si de corporatie , taxe asupra importului(si chiar asupra exportului), impozite asupra succesiunilor si donatiilor, asupra proprietatilor imoboliare.Fiscalitatea redusa este o conditie necesara pentru includerea unei juristrictii in lipsa paradisurilor fiscale.

Paradisurile fiscale reprezinta cea mai moderna si legala modalitate de planificare fiscala.A plati sau a nu plati impozit-aceasta este intrebarea care stimuleaza imaginatia oricarui om de afaceri , in special a celor care detin sau administreaza una sau mai multe companii in propria tara , intrebarea care adesea afecteaza insasi existenta unei afaceri.In acelasi timp primul pas catre infiintarea unei companii neimpozabile(offshore) este destul de greu.Peuntru intreprinzatori acesti pasi implica multa incertitudine si la prima vedere par sa fie dificili si deprimati.Trebuie spus ca infiintarea si conducerea unei companii offshore nu este cu nimic mai dificila decat cea a unei firme obisnuite.Din contra, in multe cazuri aceste sarcini sunt mai simple.