Trezoreria statului

FUNCTIILE TRZORERIEI STATULUI

Trezoreria statului, ca administratie, este serviciul public însarcinat cu gestionarea fondului public, în sensul casieriei,dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre încasarile generatoare de lichiditati si plati exigibile, dintre veniturile publice si cheltuielile publice, cu finantarea deficitului bugetar, cu gestionarea datoriei publice si altele, toate acestea concurând la asigurarea echilibrului monetar si al echilibrului general al economiei.

Principiile de baza privind functionarea trezoreriei statului în România

Trezoreria statului este conceputa sa functioneze prin urmatoarelor reguli:

a) Realitatea informatiei

Pâna la organizarea Trezoreriei, informatia cu privire la structura veniturilor publice este deformata din cauza greselilor de înregistrare al încasarilor pe subdiviziunile clasificatiei bugetare, ca urmare al unui control insuficient a documentului prin care se efectua varsamântul catre buget. De asemenea, în cazul platilor de casa neajunsul consta în aceea ca din cauza inexistentei controlului, se efectuau plati de casa care nu concordau cu subdiviziunile clasificatiei bugetare pentru care erau aprobate creditele bugetare, practic, se efectuau în multe situatii, deturnari importante de fonduri.

b) Realizarea actului de control

Un control fiscal din punct de vedere al încadrarii corecte a veniturilor bugetare pe subdiviziunile clasificatiei bugetare si al altor criterii urmarite si un control preventiv asupra tuturor documentelor de plati, cu sau fara numerar, privind executia componentele bugetului general consolidat.

c) Universalitatea

Se refera la faptul ca activitatea de trezorerie trebuie sa se extinda la nivel national. În acelasi sens, referindu-se la o universalitate în plan teritorial, aceasta institutie, prin organele sale operative, înfaptuieste executia la nivel judetean pentru toate componentele bugetului general consolidat.

d) Unicitatea

În sensul subiectului abordat obliga ca toate bugetele sa se execute prin Trezorerie; institutiile publice au obligatia de a pastra disponibilitatile numai în conturi deschise aici, fiind exclusa posibilitatea de a avea conturi si la bancile comerciale. Exceptiile fac numai disponibilitatile virate pentru procurare valutei, pastrarea acesteia, inclusiv a încasarilor în aceasta moneda provenite din activitatea proprie, donatii sau sponsorizari. Unicitatea se refera la metodologia de lucru si la mecanismele implementate, la documentele care circula prin Trezorerie, la obiectivele de control, la tehnica de prelucrarea datelor si de elaborare a situatiilor de sinteza, ceea ce faciliteaza functionarea unitara a sistemului informational instituit.

e) Operativitatea informatiei

Asigurarea operativitatii informatiilor cu privire la executia componentelor bugetului general consolidat, în plan judetean si national, se realizeaza prin sistemul informational propriu, deosebit de important pentru fundamentarea deciziilor privind derulare executiei bugetului de stat, bugetelor locale, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetelor fondurilor speciale.

f) Corelatia totala a veniturilor si cheltuielilor cu bugetul din care acestea fac parte

Impune ca veniturile încasate sa fie varsate în întregime bugetului din care fac parte, iar cheltuielile, de asemenea, în totalitate lor sa fie suportate din bugetul unde prevazute, regula generala fiind aceea ca o cheltuiala nu poate fi finantata decât dintr-un singur buget. Aceeasi regula spune ca ordonatorii de credite ca nu efectueze plati direct din încasari, pentru a nu elimina posibilitatea controlului fiscal asupra colectarii veniturilor si a celui preventiv asupra efectuarii cheltuielilor, prin obligativitatea înregistrarii în totalitate a încasarilor si platilor. Acest principiu nu functioneaza corespunzator si în cazul bugetelor fondurilor speciale si mijloacelor extrabugetare, putându-se efectua cheltuieli numai dupa ce s-au constituit, în prealabil, fondurile necesare.