Control financiar bancar - Definiție, clasificare și surse de informații

Introducere

Încă din cele mai vechi timpuri toate persoanele au fost preocupate de integritatea, siguranţa bunurilor proprii.De la această premisă s-a dezvoltat un adevărat sistem care uţor-uşor a fost consolidat pe baza mai multor teorii, principii şi legităţi.

În altă ordine de idei, controlul financiar nu este doar o simplă activitate economică, este mult mai mult, avand in vedere necesitatea subiectivă şi obiectivă din mai multe domenii, este un mod de perfecţionare a activităţii unei entităţi.Nu este de neglijat nici importanţa sa în conducerea unei entităţi.

Această temă, subiect abordat astăzi are o serie de motive pentru care aducem argumente plauzibile:

- Fără control in activitatea economică ar exista HAOS.

- Cum ne organizăm baza materială, personalul,obiectivele? Controlul financiar ajută la organizarea/distribuirea corectă a bazei materialelor, mijloacelor de lucru cat cunoaşterea în orice moment a patrimoniului.

Astfel în prima ipostază abordăm partea teoretică/de definirea a noţiunii şi clasificare apoi sursele de informare de unde se culeg/interpretează datele.

Cap. 1 Definirea noţiunii de control financiar

Încă din cele mai vechi timpuri, oamenii au fost preocupați ca bunurile lor să fie în siguranţă. Odată cu apariţia statului, s-a dezvoltat tot mai mult activitatea de control, care se bazează pe o serie de principii și legităţi care sunt actualizate și îmbunătăţite pentru a se asigura o bună desfăşurare a acesteia Metodele, scopurile, tehnicile care sunt folosite în această activitate de control sunt bine stabilite pentru a arăta o imagine cât mai exactă a aceea ce a fost evaluat.

Totodată cu dorința societăţii de a-şi proteja interesele generale şi fundamentale s-a acordat o atenţie sporită practicii economice care se asemăna cu comportamentul social general valabil într-o societate.

Cum înțelegem noţiunea de control?

Consultând Dicţionarul Explicativ al Limbii Române (DEX), termenul de control este definit ca o verificare , supraveghere, analiză permanentă/periodică a unei activităţi desfășurate sau a unei situaţii petrecute, astfel încat să se poată lua măsuri de îmbunătăţire

Plecând de la provenienţa cuvântului “control”, care işi are originea din expresia “contra rolus” ce înseamnă a verifica dupa un act original duplicatul său. Astfel controlul este o acţiune ce stabileşte precizia operaţiunilor materiale.

La nivel macro şi microeconomic , controlul poartă un rol important în funcţia de conducere eficientă. Aceast concept este folosit în domeniul ştiintelor economice de la începutul secolului trecut , când părinţii ştiinţei de a conduce Henry Fayol şi Taylor au constatat că pentru a guverna o interprindere este iminentă folosirea funcţiei de control. Aceştia susţin că conducerea este modul de cunoaştere şi perfecţionare, o relaţie între cei conduşi şi factorii ce determină conducerea.

Fayol în teoriile sale aduce alături de termenul control, sancţiune, prin urmare procesul de control are menirea de a verifica/cerceta potrivirea normelor prestabilite la finele acţiunii.În aceeaşi perspectivă, Henry Fayol susţine că nu se poate vorbi de control financiar fară a avea în vedere manifestarea funcţiei de control a finanţelor.

Conform acestor aprecierii, controlul financiar ca manifestare a funcţiei de control, se bazează pe totalitatea operaţiunilor şi relaţiilor/raporturilor băneşti ce vizează constituirea/provenienţa şi distribuirea/repartizarea, resurselor financiare, care conturează funcţia de repartiţie.

Cu trecerea anilor, fenomenului globalizării economice cât și internaţionalizarea afacerilor, controlul capătă forma de cunoaştere/înţelegere a realităţii având la bază interesele economico-financiare:

- Interese ale agenţilor economici, pentru imaginea situaţiei financiare cât şi patrimoniale a partenerului economic cu care se realizează relaţiile comerciale bazate atât pe certitudine cât și pe încredere;

- Interese ale investitorilor viitori care vor să işi facă o imagine asupra bunurilor de patrimoniu si operațiunilor de capital;

- Interese ale statului asupra taxelor şi impozitelor.

La cunoaşterea situaţiei financiare şi patrimoniale a agenților economici este necesară o documentaţie uzuală - documentele primare cu evidențele contabile și tehnice-operative cât și situații financiare anuale.