Controlul financiar operativ curent

1. Controlul financiar operativ curent în instituții și întreprinderi

În cadrul instituțiilor publice dar și al entităților economice, această formă a controlului financiar funcționează sub forma unui autocontrol. În prezent, nu există nici o precizare legală privind evoluția controlului financiar operativ curent la nivelul Ministerului Finanțelor Publice și al entităților economice, ceea ce înseamnă ca executarea și organizarea controlului financiar operativ curent ramâne la alegerea fiecarei entități în parte.

2. Controlul operativ curent în unități bancare

Controlul bancar operativ curent este definit ca fiind o activitate ce funcționează sub forma unui autocontrol realizat asupra operațiunilor bancare, înfăptuit de fiecare angajat al unității bancare aflat sub supravegherea șefilor birourilor și compartimentelor. Pentru ca controlul să se exercite cât mai corect posibil, șefii birourilor și compartimentelor au datoria de a verifica, în mod aleatoriu, felul prin care se realizează controlul bancar operativ curent folosindu-se de documentele primite. Dacă șefii birourilor și compartimentelor găsesc erori minore privind documentele primite, acestea se soluționează imediat și tot odată se realizează și redistribuirea operativă a angajatilor. În cazul problemelor majore, documentele se resping

Controlul bancar operativ curent se realizează asupra operațiunilor bancare exercitate de către unitatea bancară asupra relației cu clientela și se desfășoară în Centrală și în unitățile operționale, în compartimentele în cadrul cărora se desfășoară operațiuni similare.

Controlul bancar operativ curent presupune:

- Operațiuni care sunt dispuse de către clienți în legăturile stabilite cu persoanele juridice sau fizice având conturi deschise la unitățile bancare

- Operațiuni care intervin în relația client-bancă și urmăresc acordarea de credite dar și alte operațiuni

Cel care stabilește regulile de funcționare și organizare a controlului bancar operativ curent, acceptă normele și stabilește măsurile luate în cazul neexercitării corespunzătoare, este Consiliul de Administrație.

Modalitatea prin care se stabilește personalul care să exercite control bancar se realizează la unitățile operaționale (decizia directorilor) și la Centrală (decizia Președintelui)

Angajații care au sarcini de control bancar intern urmăresc și controlează:

- Funcționarea corectă a operațiunilor, ce presupune respectarea îndeaproape a actelor normative deținute de către bancă, pornind de la acceptarea și încheierea unei anumite trazacții până în momentul contabilizării acesteia;

- Confidențialitatea și securitatea informațiilor

- Integritatea datelor

- Examinarea și păstrarea datelor contabile și de gestiune

- Operațiuni cu ajutorul cărora se pot descoperii în timp util pierderifraude

- Modul în care se îndeplinește strategia și politica bancară

- Optimizarea structurii organizatorice urmărind creșterea operativității

- Respectarea normelor legale, a documentației interne având la bază cunoașterea clienților

- Luarea unor măsuri privind spălarea banilor

2.1 Organizarea și executarea controlului operativ curent bancar

Controlul bancar operativ curent se realizează de către:

- Ofițerii de credite

- Administratorii de conturi

- Referenții de ghișeu

Aceștia analizează documentele primite de la cei care fac parte din grupele operative, punandu-se accent pe respectarea normelor legale în ceea ce privește elaborarea documentelor dar și a conținutului operațiunilor.

În situația controlului oprativ curent documentar toți cei mentionați anterior, își îndeplinesc sarciniile cu scopul de a prelua corect datele din documente, de a verifica existența semnaturilor persoanelor autorizate, de a respecta circuitul bancar: intern care se realizează între compartimentele sucursalei și relațiile cu centrala; extern care se realizează intrabancar, cu alții agenți economici dar și cu alte instituții financiare.

Obligația angajaților băncii este de a da, sub semnatură, viza de control pe absolut toate documentele primite sau generate pentru ca ulterior să se verifice în ce măsura s-a respectat circuitul caracteristic fiecărei operațiuni și dacă este cazul găsirea vinovaților privind neregulile.

Foarte imortant de reținut este faptul ca, conducerea unităților bancare organizează ședințe operative, cursuri cu scopul de a educa personalul în ceea ce privește controlul bancar operativ curent prezentându-le hotărârile actuale ale guvernului, ordonanțele de urgență, legile, deciziile Ministerului Finanțelor Publice dar și ale BNR cu scopul exercitării cât mai eficiente a controlului bancar operativ curent.