Evaziune fiscală prin companii offshore

Referat
9.2/10 (5 voturi)
Domeniu: Finanțe
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 91 în total
Cuvinte : 32206
Mărime: 340.93KB (arhivat)
Cost: 12 puncte
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Trenca Ioan
Lucrare licenta, prezentat la ISE, Cluj 2006

Cuprins

CUPRINS

INTRODUCERE 3

CAPITOLUL 1: PARADISUL FISCAL – INSTRUMENT AL EVAZIUNII FISCALE INTERNATIONALE 5

1.1. Scurt istoric al paradisurilor fiscale 5

1.2. Paradisul fiscal - notiune, caracteristici si avantaje 9

1.3. Factorii generatori ai aparitiei si dezvoltarii paradisurilor fiscale 12

1.4. Clasificarea paradisurilor fiscale 24

1.5. Impactul economic si social al paradisurilor fiscale 26

1.6. Evolutia si amploarea paradisurilor fiscale 33

CAPITOLUL 2: MODALITATI DE FOLOSIRE A PARADISURILOR FISCALE 42

2.1. Evaziunea fiscala licita versus evaziunea fiscala ilicita 42

2.2. Factori care determina alegerea unui paradis fiscal 47

2.3. Prezentarea unor paradisuri fiscale 51

CAPITOLUL 3: COMPANIA OFFSHORE CA INSTRUMENT AL PLANIFICARII FISCALE INTERNATIONALE 56

3.1. Notiunea de companie offshore 56

3.2. Tipologia companiilor offshore 59

3.3. Domeniile de utilizare a companiilor offshore 62

3.4. Operatiunile si mecanismele offshore 65

3.5. Amploarea activitatii companiilor offshore 73

CONCLUZII 74

BIBLIOGRAFIE SELECTIVA 85

ANEXE 87

Extras din document

Introducere

“Înca de pe vremea grecilor antici…” – am putea începe, ca multe alte istorisiri. Întradevar, în istorie, evaziunea fiscala este “de aceeasi vârsta” cu introducerea taxelor si impozitelor statale.

Intentia contribuabililor (firme sau persoane fizice) de a identifica noi metode prin care sã diminueze cât mai mult valoarea impozitelor datorate statului s-a manifestat înca din momentul ”inventarii” acestora. Cei care s-au izbit de problema unui regim fiscal greu de suportat au reusit sa gaseasca diverse ”antidoturi” ingenioase pentru a se elibera de ”jugul fiscal” .

Aceasta lucrare trateaza un subiect despre care se vorbeste mult si cu toate acestea este prea putin înteles pe deplin: paradisurile fiscale si companiile offshore. Ratiunea pentru care am ales acest studiu este în primul rând faptul ca tema este foarte controversata si deosebit de incitanta, în plus, tratarea ei este destul de restrânsa, mai ales în literatura din tara noastra.

Lucrarea abordeaza problematica paradisurilor fiscale în contextul globalizarii si internationalizarii pietelor, subliniind impactul extinderii acestora asupra economiei mondiale.

În primul capitol se prezinta notiunea de paradis fiscal, principale caracteristici ale paradisurilor fiscale, factorii favorizanti ai aparitiei si dezvoltarii acestora cât si evolutia si amploarea acestui fenomen.

În contextul globalizarii, planificarea fiscala devine tot mai importanta nu doar pentru companii, ci si pentru persoanele fizice. Exista o multitudine de modalitati pentru reducerea poverii fiscale. O modalitate legala este planificarea fiscala folosind companiile offshore înregistrate în jurisdictii cu statut de paradis fiscal. Planificarea fiscala prin intermediul companiei offshore înseamna alegerea acelui tip de societate care se potriveste scopului si intereselor afacerii. Se pune problema alegerii si celei mai optime jurisdictii în concordanta cu scopul urmarit. Lucrarea releva atât motivatiile care stau la baza alegerii unui anumit paradis fiscal, cât si principalele modalitati de utilizare al acestora.

De asemenea se încearca clarificarea conceptului de companie offshore. Se ofera o perspectiva asupra principalelor tipuri de astfel de companii si modalitatile de utilizare ca si instrumente ale planificarii fiscale.

Operatiunile prin intermediul paradisurilor fiscale faciliteaza evitarea taxelor si a impozitelor permitând firmelor realocarea venitului impozabil din "infernuri fiscale" spre „paradisuri sa oaze fiscale”, si astfel reducerea poverii fiscale.

Cazul practic ofera o analiza selectiva a firmelor cu participare straina la capitalul social, înregistrate în paradisuri fiscale, si care desfasoara activitati comerciale în România. Sunt prezentate evolutiile înregistrate, cu tendinte diverse de la o tara la alta, în clasamentul pe tari de rezidenta a investitiilor în societatile comerciale cu participare straina, cumulat pe perioada anilor 2004 – februarie 2006.

Studiul companiilor offshore si a paradisurilor fiscale (pe baza datelor Oficiului National al Registrului Comertului) dovedeste existenta si dezvoltare acestora si ofera o ilustrare a interactiunilor dintre politicile statale si transnationale.

Paradisurile fiscale corespund pe de o parte unei politici de dezvoltare si inserare în modernitate, pe de alta parte ele corespund unei logici capitaliste de conservare si sunt adesea sustinute staruitor de elemente licite (stat, piata, concurenta).

Preview document

Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 1
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 2
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 3
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 4
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 5
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 6
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 7
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 8
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 9
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 10
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 11
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 12
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 13
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 14
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 15
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 16
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 17
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 18
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 19
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 20
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 21
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 22
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 23
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 24
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 25
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 26
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 27
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 28
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 29
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 30
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 31
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 32
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 33
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 34
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 35
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 36
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 37
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 38
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 39
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 40
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 41
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 42
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 43
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 44
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 45
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 46
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 47
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 48
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 49
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 50
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 51
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 52
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 53
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 54
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 55
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 56
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 57
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 58
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 59
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 60
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 61
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 62
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 63
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 64
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 65
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 66
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 67
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 68
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 69
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 70
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 71
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 72
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 73
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 74
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 75
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 76
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 77
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 78
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 79
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 80
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 81
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 82
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 83
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 84
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 85
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 86
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 87
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 88
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 89
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 90
Evaziune fiscală prin companii offshore - Pagina 91

Conținut arhivă zip

  • Evaziune Fiscala prin Companii Offshore.doc

Alții au mai descărcat și

Forme de Manifestare Cauze și Metode de Dimensionare a Evaziunii Fiscale

Introducere Economiile naţionale evoluează într-un spaţiu tot mai larg concomitent cu extinderea fenomenului numit globalizare. Amprenta...

Evaziune fiscală internațională

Introducere Globalizarea economiei mondiale, precum şi breşele create în sistemul fiscal internaţional şi rafinarea strategiilor financiare au...

Contabilitatea Decontărilor cu Salariații

Cuvântul “salariu’’ provine din latinescul “salarium” care are la origine semnificatia de ratie alocata unui soldat; ulterior el a fost utilizat...

Decontări Comerciale și Necomerciale în Valută

Banca este institutia financiara care se ocupa cu mijlocirea creditului si instrumentelor cu putere de plata, in scopul circulatiei monetare. Tot...

Paradisuri Fiscale

CAPITOLUL I. Paradisuri fiscale 1.1 Definirea paradisurilor fiscale Rădăcinile istorice ale paradisului fiscal le identificăm în Grecia antică,...

Controlul financiar de stat și combaterea evaziunii fiscale

Introducere Societatea contemporană se confruntă cu o serie de probleme de natură economică şi financiară, care mai de care mai serioase. Dintre...

Paradisuri Fiscale din Europa

CAP. 1. NOȚIUNI TEORETICE DE PARADIS FISCAL 1.1. Concept, caracteristici clasificare Paradisul fiscal este un termen generic care definește “un...

Forme ale Evaziunii Fiscale Internaționale și Implicații ale Acesteia

CAPITOLUL 1 CONCEPTUL DE EVAZIUNE FISCALĂ INTERNAȚIONALĂ ȘI FORMELE ACESTEIA 1.1.Definire şi evoluţie Evaziunea fiscală este unul din fenomenele...

Te-ar putea interesa și

Evaziunea fiscală și posibilități de combatere a acesteia

INTRODUCERE Definiţa ca fiind o minimalizarea a obligaţiilor fiscale în mod legal şi prin mijloace de dezvaluire deplina faţa de autoritaţile...

Utilizarea jurisdicțiilor offshore

I. Paradisurile fiscale Paradisurile fiscale joacă un rol cheie în accentuarea mişcării de capitaluri şi alcătuirea unor reţele complexe de...

Evaziunea fiscală internațională

Paradisurile fiscale 1. Paradisuri fiscale 1.1 Principalele paradisuri fiscale Aceste entitati juridice ofera avantaje fiscale comparative cu...

Paradisurile Fiscale și Companiile Offshore - Studiu de Caz - Belize

CAPITOLUL I – PARADISURILE FISCALE 1.1. Conceptul de paradis fiscal Un anumit stat este paradis fiscal daca, prin legislatia sa fiscala...

Evaziunea Fiscală

INTRODUCERE Dimensiunea economiei subterane nu poate fi măsurată cu precizie, cifrele variind de la o sursă la alta, dar totuşi efectele se fac...

Utilizarea paradisurilor fiscale - între evaziune și fraudă fiscală

Introducere Economiile naţionale evoluează într-un spaţiu tot mai larg concomitent cu extinderea fenomenului numit globalizare. Amprenta...

Companiile Offshore

Confruntati cu o crestere amenintatoare a fiscalitatii, agentii economici din Romania cauta tot felul de metode pentru a eluda fiscul. Daca...

Studii de caz privind paradisuri fiscale - exemple privind utilizarea paradisurilor fiscale în evaziunea fiscală internațională

Introducere Orice contribuabil poate fi atras de un sistem fiscal care oferă cât mai multe avantaje, de aceea unele țări sau teritorii au creat un...

Ai nevoie de altceva?