Evaziunea Fiscală

Sustragerea de catre contribuabili (persoane fizice si juridice române sau straine, prin diferite cai, în întregime sau în parte, de la obligatiile fiscale, respectiv de la plata impozitelor, taxelor si a altor sume datorate la bugetul de stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat si fondurilor sociale, reprezinta evaziune fiscala. În sfera evaziunii fiscale, se include si ascunderea sub diferite forme a surselor si cuantumului de venituri impozabile.

Evaziunea fiscala poate fi frauduloasa sau legala.

Evaziunea fiscala frauduloasa consta în ascunderea obiectului impozabil, subevaluarea cuantumului materiei impozabile sau folosirea altor cai de sustragere de la plata impozitului datorat.

Practic evaziunea fiscala frauduloasa se poate prezenta sub formele: nedeclararii materiei impozabile, declararea unor venituri inferioare celor reale, conducerea unei contabilitati defectuoase, nesincere etc. Evaziunea fiscala frauduloasa se sanctioneaza cu amenda sau pe cale penala, dupa cum este considerata contraventie sau infractiune.

Evaziunea fiscala legala consta în sustragerea practicata ca urmare a interpretarii prevederilor legale, potrivit careia unele venituri nu sunt impozabile.

Legea sanctioneaza si cazurile de nerespectare a reglementarilor fiscale în domeniul vamal, prin declararea inexacta, sub orice forma, a valorilor sau prin sustragerea bunurilor de la vamuire, în scopul neachitarii taxelor vamale sau al diminuarii acestora ori a altor obligatii fiscale.

Practicarea de catre importatori si exportatori a diferitelor mijloace frauduloase pentru a se sustrage de la plata sumelor în valuta cuvenite statului, constituie evaziune valutara. Sustragerea devizelor cuvenite statului se practica, îndeosebi prin:

• falsificarea declaratiilor de import-export;

• compensatii particulare;

• tarife vamale insuficient de precise;

• transferuri de devize în si din alte tari cu încalcarea dispozitiilor legale;

• turism.