Sistemul Fiscal al Ciprului

Cu capitala la Nicosia, Cipru este o tanara membra a Uniunii Europene, foarte cunoscuta pentru turismul mediteranean (situata in largul coastelor libaneze si turcesti, la rascruce intre Europa, Africa si Orient, Cipru este a treia insula ca marime din Marea Mediterana, dupa Sicilia si Sardinia). Cipru este, totodata, perfect situata pentru a oferi perspective largi initierii si dezvoltarii operatiunilor de comert international, mai cu seama a activitatilor off-shore. Avand o legislatie puternic inspirata din dreptul britanic, Cipru se infatiseaza, sub aspectul fiscalitatii, ca un adevarat paradis, mai ales pentru nerezidenti: salariatii straini sunt impusi numai pentru jumatate din veniturile obtinute, iar salariatii unei intreprinderi locale stabiliti in strainatate nu datoreaza impozit pe venit daca isi depun si mentin banii in banci cipriote. Rezidentii permanenti datoreaza numai o taxa de 5% pentru veniturile de peste 2000 cyp introduse in tara si un impozit de 20% care se aplica asupra cresterilor de capital provenind din tranzactii imobiliare. Taxa pe valoarea adaugata este, de regula, de numai 8%, beneficiile curente ale intreprinderilor sunt impozitate progresiv, dar rezonabil, societatile off-shore de drept cipriot si stabilimentele locale ale unor entitati colective straine beneficiaza de un regim fiscal deosebit de avantajos (motiv pentru care numarul firmelor off-shore inmatriculate in Cipru este extrem de mare). Impozitul pe profit, care a fost stabilit multa vreme la numai 4,25%, a fost marit de la 1 ianuarie 2003 la 10% in perspectiva integrarii; pentru dividende nu se datoreaza impozit, nu se percepe taxe vamale la importul de marfuri

Fiind un stat membru UE, Cipru a promulgat imediat o reformă fiscal substantiala în anul 2003. Sistemul fiscal prevede un impozit pe profit de 10% atat pentru companiile locale, cat şi pentru cele internaţionale. De asemenea, foarte important este faptul că această reformă fiscală a fost aprobată atat de Uniunea Europeana, cât şi OECD, creând astfel un mediu de afaceri considerat stabil pentru companii de a-si localiza afacerile internaţionale.

Cipru a reusit sa se diferenţieze de alte tari prin paradisuri fiscale şi să devina una dintre cele mai importante jurisdicţii fiscale scăzute la nivel internaţional. Prin urmare, a reuşit să se elibereze de suspiciunile şi controlul autorităţilor fiscale din alte ţări. Această combinatie de impozit scazut cu existenţa unei reţele de Tratate de Dubla Impunere extinsa in zeci de ţări s-a dovedit a fi un instrument extraordinar in planificarea fiscală internaţională pentru orice profesionist. În ceea ce priveşte orice formă de investiţii faţă de ţările Europei de Est, mai ales, Cipru s-a poziţionat atat ca principalul centru de afaceri din lume, cat si ca unul dintre cele mai benefice jurisdicţii de holding-uri din întreaga lume. Cotele reduse de impozit vor permite un flux relativ intact de dividende în Cipru provenit de la diverse filiale din Europa de Est, China, India sau Europa de Nord America de Nord. Dividendele nu sunt supuse impozitarii in Cipru atata vreme cat Holdingul din Cipru nu detine o participare minima de 1% in compania platitoare. Regimul favorabil permite redistribuirea pe mai departe a acestor dividende catre acţionarii nerezidenţi ai holding-urilor din Cipru cu zero impozitare.

Organizaţiile internaţionale pot utiliza Cipru în diverse moduri pentru operaţiunile de atenuare a impozitării:

• eliminarea sau minimizarea taxelor datorita impozitarii zero sau ratelor scazute de impozitare cuprinse în Tratate;

• eliminarea sau reducerea substanţiala a impozitarii în ţara de origine a organizatiei prin combinarea benefica a dispoziţiilor din Tratatele de Drept Intern;

• chiar si în absenţa unei conventii de evitare a dublei impuneri intr-o anumita ţară, acesta poate fi utilizat în asociere cu alte jurisdicţii fiscale pentru a duce la minimizarea impozitului.

Tratatele cu tarile din Europa de Est sunt extrem de benefice. Ele, toate, prevăd rate de impozitare zero sau reduse substanţial pentru dividende, dobânzi şi redevenţe. Redevenţele au o acoperire foarte mare, permiţând astfel o importantă planificare fiscala.

Sediul permanet in aceste ţări poate fi evitat printr-o planificare atentă. Castigul de capital din vânzarea de bunuri imobile situate în Europa de Est poate fi extras şi repatriat în ţara de origine a investitorului străin, fara a plati vreo taxa fiscala. Structuri similare pot fi, de asemenea, proiectate prin intermediul Tratatelor de Evitare a Dublei Impuneri, semnate de Cipru cu alte ţări. Unele dintre aceste tratate elimina dubla impozitare, folosind metoda de scutire de impozit în timp ce altele utilizeaza metoda creditelor fiscale. Unele dintre acestea conţin, de asemenea, provizioane de scutire a creditelor fiscale. Tratatele din Cipru sunt analizate în prospectele noastre intitulate Tratatele de Evitare a Dublei Impuneri între Cipru şi în alte ţări.

Pentru structurile specifice de impozitare şi detalii suplimentare, vă rugăm să solicitati prospectele noastre despre Taxe Specifice pentru IBC.

Cipru nu aplica impozit prin retinere la sursa asupra redeventelor platite de o companie cipriota, cu conditia ca drepturile sa fie exercitate in afara Ciprului de catre firma cipriota. Aceasta regula se aplica indiferent de resedinta beneficiarului platilor (nerezident) catre care firma cipriota achita redeventele.

Cipru are cea mai scazuta cota de impozit pe profit din Europa, stabilita la 10%. Castigurile realizate de companiile cipriote din vanzarea proprietatii intelectuale sunt scutite in totalitate de la impozite in Cipru.

Ciprul nu aplica impozite prin retinere la sursa asupra dividendelor platite actionarilor nerezidenti si nici asupra platilor reprezentand dobanzi remise creditorilor nerezidenti.