Trezoreria Finanțelor Publice

TREZORERIA FINANTELOR PUBLICE

Elemente de analiza:

- Trezorerie publica;

- Functiile trezoreriei;

- Executie de casa a încasarilor si platilor;

- Bancher al statului;

- Bugetul trezoreriei finantelor publice;

Trezoreria finantelor publice - aspecte generale:

- Sensuri:

1. casieriile statului;

2. o institutie, administratie publica – realizeaza un serviciu public-gestiunea fondului public.

- Functiile trezoreriei:

1. casier public – prin depunerea si gestionarea fondurilor publice;

Aspecte:

1.1Executia de casa a încasarilor si platilor:

Obiectul acestor operatii îl constituie executia operatiunilor si a corespondentilor. În calitate de casier al statului, Trezoreria efectueaza un numar mare de încasari si plati, care sunt operatiuni prevazute de legea bugetara (adica venituri si cheltuieli bugetare propriu-zise), precum si operatiuni ale conturilor speciale ale trezoreriei.

Totodata, Trezoreria este si casierul corespondentilor care depun cu titlu obligatoriu sau facultativ fondurile la Trezorerie sau sunt autorizate sa procedeze la operatii cu venituri si cheltuieli prin intermediul trezoreriei.

De asemenea, Trezoreria are ca sarcina emisiunea titlurilor de împrumut public si gestionarea datoriei statului.

1.2. Asigurarea disponibilitatilor banesti în cuantum suficient pentru a face fata cheltuielilor statului si corespondentilor sai. Este dependenta de miscarea fondurilor în timp, determinata de termenele la care devin exigibile încasarile si platile.

Pentru echilibrarea Trezoreriei se poate apela la trei categorii de resurse:

- utilizarea fondurilor corespondentilor (colectivitati locale, institutii publice, intreprinderi publice s.a..) în intervalul de timp pâna când acestia îsi retrag din conturi sumele necesare pentru efectuarea platilor proprii;

- emisiunea bonurilor de tezaur (înscrisuri ce certifica împrumuturi pe termen scurt si mediu) - regulata;;

- avansurile acordate de Banca Centrala, statului, realizate prin conventie încheiata între Banca Nationala si Ministerul Finantelor;

2. bancher al statului - activitate de creditare pe termen scurt, cu sarcina de a echilibra intrarile si iesirile de fonduri; ea este o banca de afaceri si banca de emisiune. în România, se interzice acoperirea cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiune monetara sau prin finantarea directa de catre banci. Refinantarea datoriei publice interne, finantarea deficitului bugetar si echilibrarea balantei de plati externe se efectueaza prin contractarea si garantarea de catre Ministerul finantelor pe piata financiara interna si externa, de împrumuturi în limitele aprobate anual de catre Parlament.

Pe parcursul executiei bugetului de stat, acoperirea golurilor temporare de casa si a deficitului înregistrate se efectueaza prin:

- folosirea resurselor disponibile aflate în conturile Trezoreriei statului; legea prevede ca aceste resurse se pot folosi pentru finantarea temporara de pâna la 20% din deficitul înregistrat pe parcurs;

- emisiunea de bonuri de tezaur sau alte instrumente specifice, în primele zece luni ale fiecarui an si care sunt purtatoare de dobânda si cu scadenta pâna la sfârsitul anului financiar (valoarea totala a acestor inscrisuri aflate în circulatie nu poate depasi 7% din volumul total al cheltuielilor statului);

- imprumuturi fara dobânda acordate de Banca nationala a României, pe baza resurselor de creditare ale acesteia si pe o perioada de maxim 6 luni si fara a depasi anul financiar în curs (imprumuturile acordate nu pot depasi într-un an financiar 10% din totalul cheltuielilor bugetare, precum si dublul capitalului Bancii nationale a României si fondului de rezerva constituit);

- suplimentarea unor credite bugetare aprobate prin Legea bugetului de stat în vederea finantarii unor actiuni si sarcini noi, aparute pe parcursul anului.

3. control asupra ansamblului de activitati financiare a statului

- Functiile trezoreriei (Sempe,1989):

1. administrator al banilor publici;

2. intermediar financiar;

3. mandatar al puterii publice;