Analiza financiară a firmei societatea de construcții Napoca SA

2. INTRODUCERE

Societatea de construcții Napoca S.A. este o societate construită in 1991 și are ca obiect de activitate lucrări de construcții, clădiri rezidențiale și nerezidențiale, cod CAEN 4120.

Datorită numărului de angajați și a cifrei de afaceri, face parte din categoria societăților mijlocii.

3. APLICAȚII - ANALIZA FACTORIALĂ A INDICATORILOR ECONOMICI:

CIFRA DE AFACERI, VALOAREA ADĂUGATĂ ȘI PRODUCTIVITATEA MEDIE A MUNCII

3.1. ANALIZA FACTORIALĂ A CIFREI DE AFACERI

Analiza factorială a cifrei de afaceri o vom face analizând și comparând datele din anul 2018 și anul 2019.

Conform raportării anuale contabile din 31.12.2019 putem întocmi următorul tabel:

Indicatori Perioada precedentă

(t0) - 2018 Perioada curentă

(t1) - 2019

Cifra de afaceri (CA) 47.640.427 lei 65.004.860 lei

Numărul mediu de salariați (N) 176 238

Mijloace fixe totale (Mf) 9.518.586 lei 14.430.153 lei

Producția fabricată (Qf) 34.597.988 lei 57.172.201 lei

Mf = Construcții+Instalații tehnice și mașini +Alte instalații, utilaje și mobilier

Qf = Producția vândută+Stocurile de produse finite

Modelul de analiză (modelul descompunerii pe fracții - model ce utilizează ratele explicative)

CA = N ∙ Mf/N∙ Qf/(Mf ) ∙ CA/Qf =˃ CA = N ∙ ît ∙ r ∙ gv , unde

Simbol Noii indicatori Perioada precedentă(t0)2018 Perioada

curentă (t1) 2019

ît Gradul de înzestrare tehnică a muncii (Mf/N) 54.082,875 60.630,89495

r Randamentul mijloacelor fixe (Qf/(Mf )) 3,63478 3,961995

gv Gradul de valorificare a producției fabricate (CA/Qf) 1,37697 1,13700

Abaterea absolută

∆CA = CA1 - CA0 = N1 ∙ ît1 ∙ r1 ∙ gv1 - N0 ∙ ît0 ∙ r0 ∙ gv0 =

∆CA = 17.364.423,3374 lei

Influența factorilor ( ordinea substituției: N, ît , r , gv )

1) Influența modificării numărului mediu de salariați:

∆CA(N) = N1 ∙ ît0 ∙ r0 ∙ gv0 - N0 ∙ ît0 ∙ r0 ∙ gv0 = 16.782.399,9936 lei

2) Influența modificării gradului de înzestrare tehnică a muncii:

∆CA(ît) = N1 ∙ ît1 ∙ r0 ∙ gv0 - N1 ∙ ît0 ∙ r0 ∙ gv0 = 7.799.909,4168

3) Influența modificării randamentului mijloacelor fixe:

∆CA (r) = N1 ∙ ît1 ∙ r1 ∙ gv0 - N1 ∙ ît1 ∙ r0 ∙ gv0 = 6.501.725,328

4) Influența modificării gradului de valorificare a producției fabricate:

∆CA(gv) = N1 ∙ ît1 ∙ r1 ∙ gv1 - N1 ∙ ît1 ∙ r1 ∙ gv0 = - 13.719.611,401

Verificare

∆CA = ∆CA (N) + ∆CA(ît) + ∆CA(r) +∆CA(gv) =

= 16.782.399,9936 lei+7.799.909,4168+6.501.725,328+- 13.719.611,401 =17.364.423,3374 lei