Audit Public Intern

Dispoziţii generale.

Organizarea auditului public intern

Auditul public intern este organizat în mod independent sub forma unui compartiment specializat, respectiv direcţie. La nivelul Primăriei Sectorului 1, Direcţia de Audit Public Intern este în directa subordine a primarului şi este formată din două servicii: Serviciul Audit Aparat Propriu si Serviciul Audit Instituţii Subordonate.

Art.1 Activitatea Direcţiei de Audit Public Intern din cadrul Primăriei Sector 1 este guvernată de următoarele acte normative: Legea 672/2002 privind auditul public intern, Normele metodologice specifice privind organizarea şi funcţionarea auditului public intern, cu modificările şi completările ulterioare, O.M.F.P. nr. 1702/2005 - privind organizarea şi exercitarea activităţii de consiliere desfăşurate de către auditorii interni din cadrul entităţilor publice, O.M.F.P. nr. 252/2004 - privind Codul de conduită etică a auditorului intern.

Art. 2 Activitatea de audit public intern este o activitate funcţional independentă şi obiectivă, care dă asigurări şi consiliere conducerii, pentru buna administrare a veniturilor şi cheltuielilor publice. Aceasta ajută entitatea publică să-şi îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică şi metodică, care evaluează şi îmbunătaţeşte eficienţa şi eficacitatea sistemului de conducere. Competenţa de asistenţă şi de consiliere îl diferenţiază categoric pe auditorul intern de orice acţiune de control sau inspecţie.

Art. 3 Rolul auditului public intern este de a contribui la buna gestionare a fondurilor de care beneficiază entităţile publice, în cadrul fiecărui exerciţiu financiar.

Art.4 Compartimentul de Audit Public Intern nu trebuie să fie implicat în elaborarea procedurilor de control intern şi în desfăşurarea activităţilor supuse acestui control.

Art.5 Structura organizatorică si numărul posturilor din cadrul Compartimentului Audit Public Intern sunt supuse aprobării Consiliului Local Sector 1.

1. Atribuţiile Direcţiei Audit Public Intern din cadrul Primăriei Sectorului 1 sunt următoarele :

- Directorul Executiv al Direcţiei de Audit Public Intern, împreună cu şefii celor 2 servicii, sunt responsabili de gestionarea resurselor umane din cadrul Direcţiei de Audit Public Intern, asigurând astfel desfăşurarea în bune condiţii a activităţii de audit intern.

- Directorul Executiv al Direcţiei de Audit Public Intern asigură evaluarea externă a activităţii compartimentelor de audit din entităţile publice aflate sub autoritatea Consiliului Local sector 1, cel puţin o data la 3 ani.

- Directorul Executiv al Direcţiei de Audit Intern împreună cu cei 2 şefi de servicii, asigură pregătirea profesională continuă a auditorilor din cadrul Direcţiei de Audit Public Intern (min. 15 zile/an) şi respectarea Programului de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii activităţii de audit intern.

- Coordonează, activitatea de audit public intern la nivelul entităţilor publice aflate sub autoritatea Consiliului Local sector 1 (Direcţia de Impozite si Taxe Locale, Direcţia Generala de Asistenţa Sociala si Protecţia Copilului, Administraţia Pieţelor, Cantina Centrala de Ajutor Social Bucuresti, Administraţia Fondului Imobiliar al Unitaţilor Sanitare Publice, Direcţia Administrare a Invaţământului Preuniversitar, Direcţia Poliţie Comunitară, Administraţia Domeniului Public) si a aparatului de Specialitate al Primariei sector 1 ;

- Elaborează Norme metodologice specifice Primăriei Sectorului 1 si entităţilor publice aflate sub autoritatea Consiliului Local al sectorului 1, aprobate de primar, cu avizul U.C.A.A.P.I. ;

- Elaborează Planul anual de audit public intern, Planul prognoza pe 3-5 ani si Programul de asigurare si imbunătăţire a calităţii;

- Elaborează Raportul anual al activităţii de audit public intern, pe care îl transmite la U.C.A.A.P.I. până la data de 15 ianuarie ;

- Efectuează activităţi de audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar şi control ale Primarului şi ale entităţilor publice aflate sub autoritatea Consiliului Local al sectorului 1 sunt transparente şi sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficienţa şi eficacitate ;

- Efectuează misiuni ad-hoc, la cererea conducătorului entităţii publice;

- Auditează, cel puţin o data la 3 ani şi fără a se limita la acestea, următoarele :

- angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect obligaţiile de plata, inclusiv din fondurile comunitare ;

- plăţile asumate prin angajamentele bugetare şi legale, inclusiv din fondurile comunitare ;

- vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirerea de bunuri din domeniul privat al statului sau unităţilor administrativ-teritoriale ;

- concesionarea sau inchirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale ;

- constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi stabilire a titlurilor de creanţă şi facilităţilor acordate la încasarea acestora ;

- alocarea creditelor bugetare ;

- sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia ;

- sistemul de luare a deciziilor ;

- sistemele de conducere şi control precum şi riscurile asociate unor astfel de sisteme ;

- sistemele informatice;

- Numirea/revocarea Directorului Executiv al Direcţiei Audit Public Intern, se face de către Primar cu avizul prealabil al U.C.A.A.P.I., conform procedurilor legale. În cazul unui aviz nefavorabil, numirea/revocarea nu se poate face.

- Numirea/revocarea Sefilor celor 2 Servicii ale Direcţiei Audit Public Intern, se face de către Primar cu avizul prealabil al Directorului Executiv al Direcţiei, conform procedurilor legale, după analizarea dosarelor de înscriere depuse de candidaţi, cu cel puţin 10 zile inainte de desfăşurarea concursului. În cazul unui aviz nefavorabil, numirea/revocarea nu se poate face.