Evaluarea performanțelor la SC Petrom Aviation SA

S.C. Petrom Aviation S.A. este o firma cu capital mixt (privat si de stat) specializata in comertul cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi si gazosi si al produselor derivate.

Rezultatele economico-financiare ale societatii in perioada 2003-2005, asa cum sunt reflectate de “Contul de profit si pierdere” si de “Bilantul contabil” sunt prezentate in tabelele 1 si 2.

1. Principalele rezultate economico-financiare ale S.C. PETROM AVIATION S.A. in perioada 2003 - 2005

tabel 1 Lei (RON) preturi curente

Nr. Denumire 2003 2004 2005

1 VENITURI DIN EXPLOATARE (2+5+6+8) 24.479.602 51.346.856 85.974.284

2 Cifra de afaceri (3+4) 24.032.144 50.927.365 85.922.943

3 - Venituri din vanzarea marfurilor 16.062.520 41.248.722 78.345.840

4 - Productia vanduta 7.969.624 9.678.643 7.577.103

5 Venituri din productia stocata 39.486 188.243 37.819

6 Venituri din productia de imobilizari - - -

7 Productia exercitiului (4+5+6) 8.009.110 9.866.886 7.614.922

8 Alte venituri din exploatare 407.972 231.248 13.522

9 VENITURI FINANCIARE 119.608 172.343 819.506

10 VENITURI EXCEPTIONALE 0 0 0

11 VENITURI TOTALE (1+9+10) 24.599.210 51.519.199 86.793.790

12 CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE (13+18+19+20+23+24+25) 24.454.245 50.261.617 79.556.270

13 Cheltuieli privind marfurile 2.245.698 3.281.200 5.934.600

14 Cheltuieli cu materiile prime 16.529.300 19.901.982 26.113.652

15 Cheltuieli cu materiale consumabile 3.104 5.309 9.460

16 Cheltuieli cu energia si apa 165.200 182.333 593.616

17 Alte cheltuieli materiale 918 1.259 1.342

18 Cheltuieli materiale - total (14+15+16+17) 16.698.522 20.090.883 26.718.070

19 Cheltuieli cu lucrari si servicii executate de terti 2.147.429 22.909.737 40.867.263

20 Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate 220.088 502.616 634.521

21 Cheltuieli cu remuneratiile personalului 171.180 144.250 237.502,92

22 Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 73.363 61.821 111.766

23 Cheltuieli cu personalul - total (21+22) 244.544 206.072 349.269

24 Alte cheltuieli de exploatare 959.464 1.112.301 1.144.298

25 Cheltuieli cu amortizarile si provizioanele 1.938.500 2.158.808 3.199.426

26 CHELTUIELI FINANCIARE 99.424 659.524 496.241

27 CHELTUIELI EXCEPTIONALE 0 0 0

28 CHELTUIELI TOTALE (12+26+27) 24.553.669 50.921.141 79.343.688

29 REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI (Profit (11-28) / Pierdere (28-11) 45.540 598.058 7.450.102

30 Impozitul pe profit 0 53.722 1.862.525

31 REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI (Profit (29-30) / Pierdere (30-29) 45.540 544.336 5.587.577

2. Evolutia activului si pasivului S.C. Petrom Aviation S.A. in perioada 1999-2001

tabel 2 lei RON

Indicatori 2003 2004 2005

TOTAL ACTIV 27.193.381 30.149.633 39.787.687

I Active imobilizate - total 17.914.985 18.802.329 20.811.655

Imobilizari necorporale 12.522 4.085 7.420

Imobilizari corporale 17.895.022 18.792.274 20.802.129

Imobilizari financiare 7.440 5.970 2.106

II Active circulante - total 9.312.274 10.167.138 18.828.291

Stocuri - total 2.111.270 789.716 4.571.555

Creante din care: 4.424.609 6.546.748 12.516.680

- furnizori-debitori 3.529.642 2.359.674 5.629.300

- clienti si conturi asimilate 771.519 3.188.565 4.345.625

- alte creante 123.448 998.509 2.541.755

Disponibilitati 2.776.394 2.830.674 1.740.056

III Conturi de regularizare si asimilate - total 87.151 1.180.166 147.741

TOTAL PASIV 27.193.381 30.149.633 39.787.687

I Capitaluri proprii - total 25.736.837 26.281.173 24.522.771

Capital social 17.973.532 18.529.532 18.529.532

Diferente din reevaluare 0 0 0

Rezerve 6.581.744 7.966.426 9.496.649

Pierderea neacoperita - - -

Rezultatul exercitiului (prfit/pierdere) 45.540 544.336 5.587.577

Alte fonduri - - -

II Datorii - total 1.456.544 3.458.587 14.897.308

Imprumuturi si datorii asimilate 0 3.048.714 14.381.836

Furnizori si conturi asimilate 1.019.620 0 147.864

Clienti-creditori 436.924 0 -

Alte datorii 0 0 0

III Conturi de regularizare si asimilate - total 0 409.873 367.608

Pentru aprecierea corecta a situatiei economico-financiare a societatii ce constituie subiectul prezentului studiu de caz, tinand cont de faptul ca una din principalele caracteristici ale economiei romanesti in tranzitie o constituie inflatie, este necesar ca datele din evidenta primara a societatii sa fie transformate din preturi curente in preturi comparabile.

Pentru aceasta, tinand cont de profilul de activitate al S.C. Petrom Aviation S.A. voi utiliza indicii anuali ai preturilor de consum cu diferite baze pentru marfuri nealimentare. Conform datelor furnizate de Institutul National de Statistica al Romaniei, in perioada 2003-2005, acestia au fost:

• IP 2004/2003 = 113.20%

• IP 2005/2003 = 141%

• IP 2005/2004 = 109.80%

Daca luam ca baza anul 2005, sau cu alte cuvinte lucram in preturi comparabile cu cele ale acestui an, datele aferente anului 2003 se inmultesc cu 141%, iar cele ale anului 2004 cu 109.80%.

In studiul de fata, pentru a transforma datele din preturi curente in preturi comparabile, am optat pentru a lua ca baza anul 2005.

Evolutia pricipalilor indicatori economico-financiari

Pricipalele rezultate economico-financiare ale S.C. Petrom Aviation S.A., in preturi comparabile:

Tabel 3 Lei (RON) preturi comparabile

Nr. crt. Denumire 2003 2004 2005

1 VENITURI DIN EXPLOATARE (2+5+6+8) 34516239 56378848 85974284

2 Cifra de afaceri (3+4) 33885323 55918247 85922943

3 - Venituri din vanzarea marfurilor 22648153 45291097 78345840

4 - Productia vanduta 11237170 10627150 7577103

5 Venituri din productia stocata 55675 206691 37819

6 Venituri din productia de imobilizari -

7 Productia exercitiului (4+5+6) 11292845 10833841 7614922

8 Alte venituri din exploatare 575241 253910 13522

9 VENITURI FINANCIARE 168647 189233 819506

10 VENITURI EXCEPTIONALE 0 0 0

11 VENITURI TOTALE (1+9+10) 34684886 56568081 86793790

12 CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE (13+18+19+20+23+24+25) 34480485 55187255 89556270

13 Cheltuieli privind marfurile 3166434 3602758 5934600

14 Cheltuieli cu materiile prime 23306313 21852376 36113652

15 Cheltuieli cu materiale consumabile 4377 5829 9460

16 Cheltuieli cu energia si apa 232932 200202 593616

17 Alte cheltuieli materiale 1294 1382 1342

18 Cheltuieli materiale - total (14+15+16+17) 23544916 22059790 36718070

19 Cheltuieli cu lucrari si servicii executate de terti 3027875 25154891 40867263

20 Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate 310324 551872 1343344

21 Cheltuieli cu remuneratiile personalului 241364 158387 237.502,92

22 Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 103442 67879 111766

23 Cheltuieli cu personalul - total (21+22) 344807 226267 349269

24 Alte cheltuieli de exploatare 1352844 1221306 1144298

25 Cheltuieli cu amortizarile si provizioanele 2733285 2370371 3199426

26 CHELTUIELI FINANCIARE 140188 724157 496241

27 CHELTUIELI EXCEPTIONALE 0 0 0

28 CHELTUIELI TOTALE (12+26+27) 34620673 55911413 90052511

29 REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI (Profit (11-28) / Pierdere (28-11) 64211 656668 -3258721

30 Impozitul pe profit 0 58987 0

31 REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI (Profit (29-30) / Pierdere (30-29) 64211 597681 -3258721

Dinamica principalelor rezultate ale activitatii firmei

Tabel 4

Indicatori Indice 2004/2003 Indice 2005/2003 Indice 2005/2004

Cifra de afaceri 1.620056202 2.53569792 1.53658149

Venituri totale 1.630914409 2.50235188 1.53432447

Cheltuieli totale 1.614971851 2.60111958 1.61062843

Din analiza datelor prezentate in tabelele nr. 3 si 4, se desprind urmatoarele concluzii:

a) Cifra de afaceri are o evolutie ascendenta in anii 2003, 2004 astfel incat la finele anului 2004, aceasta a fost de 2.53 ori mai mare, iar in anul 2005 a scazut de 1.00 ori comparativ cu anul 2004.

b) O tendinta asemanatoare inregistreaza si veniturile totale, al caror nivel a fost in anul 2004 de 2.5 ori mai mare decat in anul 2003 (au crescut de la 34.684.886 in anul 2003, la 56.568.081 un an mai tarziu); in anul 2005 veniturile au crescut fata de 2004 de 1.53 ori, de la 56.568.081 la 86.793.790