Analiză contabilă

Situatia a societatii comerciale SC AMALGAM SRL la data de 1.12.2006 este:

2131 Echipamente tehnologice 60000 u.m.

2813 Amortizarea echipamentelor 5000 u.m.

345 Produse finite 3000 u.m.

512 Conturi curente la banci 12000 u.m.

101 Capital social 58000 u.m.

401 Furnizori 3000 u.m.

4423 TVA de plata 9000 u.m.

In cursul lunii decembrie au loc urmatoarele tranzactii :

T1) 2.12.2006 - se vinde ½ din cantitatea de produse finite detinute de firma la pretul de 4000 u.m., TVA 19%, pe baza de factura

Analiza tranzactiei :

- Vanzarea propriu-zisa

- creante clienti( A+, 4760, 411Clienti , D)

- venituri din vanzare( C+, 4000, 701Venituri din vanzarea produselor finite , C)

- datoriile fiscale( D+,760, 4427TVA colectata , C)

4760 411 = % 4760

701 4000

4427 760

- Descarcarea din gestiune

- stoc de produse finite( A-, 1500, 345Produse finite, C)

- veniturile din productia proprie( C-, 1500, 711Variatia stocurilor , D)

711 = 345 1500

T2) 3.12.2006- societatea achizitioneaza materii prime in valoare de 10000, TVA 19%

- stocul de materii prime( A+, 10000, 301Materii prime, D)

- datoria furnizor (D+, 11900, 401Furnizori, C)

- creante fiscale (A+, 1900, 4426TVA deductibila, D)

11900 % = 401 11900

10000 301

1900 4426

T3) 3.12.2006- se plateste o datorie fata de furnizor de 2000,TVA 19%( prin ordin de plata)

- datorii furnizor(D-, 2000, 401Furnizori, D)

- disponibilitatile banesti( A-, 2380, 512Conturi curente la banci, C)

- creante fiscale (A+, 380, 4426TVA deductibila, D)

2380 % = 512 2380

2000 401

380 4426

T4) 8.12.2006 – se ridica din contul de disponibil de la banca suma de 6000 u.m , care este depusa in casieria unitatii

- ridicarea numerarului din contul de la banca

- disponibilitatile de la banca( A-, 8000, 512Conturi curente la banci , C)

- suma transferata intermediar (A+, 8000, 581Viramente interne, D)

581 = 512 8000

- depunerea numerarului in casa

- suma transferata intermediar( A-, 6000, 581Viramente interne, C)

- disponibilitatile din casa ( A+, 6000, 531Casa, D)

531 = 581 8000

T5) 9.12.2006- se acorda avansuri salariatilor in valoare de 6000 din numerarul existent in casieria intreprinderii( nota contabila)

- numerarul din casa ( A-, 6000, 531Casa, C)

- creanta intreprinderii fata de salariati( A+, 6000, 425Avansuri acordate salariatilor,D)

425 = 531 6000

T6) 10.12.2006- se consuma materii prime in valoare de 500 (bon de consum)

- stocul de materii prime( A-, 500, 301Materii prime, C)

- cheltuielile cu materii prime ( C-, 500, 601Cheltuieli cu materiile prime, D)

601 = 301 500

T7) 11.12.2006- se inregisteaza amortizarea echipamentelor tehnologice in valoare de 5000

- Cheltuieli cu amortizarea ( C- , 5000, 681Cheltuieli de exploatare privind amortizarile si provizioanele, D)

- amortizarea imobilizarilor corporale ( A-, 5000, 281Amortizari privind imobilizarile corporale, C)