Extras din seminar
Aplicatie
O societate comerciala are cont deschis la BCR-SMB la 1.04. Se detine in cont 150.000. In cursul lunii aprilie, banca efectueaza urmatoarele operatii ordonate de client :
1. pe 2.04 clientul depune un ordin de plata in valoare de 89.000 destinat unui partener de cont la BRD – SMB unde BCR – SMB are cont de corespondent
2.pe 3.04 BCR - SMB acorda clientului un credit de trezorerie in valoare de 200.000 cu scadenta peste 10 zile si cu o rata a dobanzii de 90% pe an
3.pe 5.04 banca incaseaza in numele societatii comerciale un cec acceptat si compensat in valoare de 300.000
Contul 3716 « Conturi indisponibile privind valorile la incasare » e cont de pasiv; se crediteaza cu valoarea cecurilor primite spre incasare; se debiteaza cu valoarea cecurilor acceptate si compensate prin creditarea contului curent al clientului beneficiar. Soldul creditor reprezinta valoarea cecurilor primite spre incasare pentru care procedura de acceptare si compensare nu s-a incheiat.
4.pe 6.04 societatea comerciala ridica din cont 175.000 numerar in vederea platii salariilor
5.pe 10.04 in baza unui contract de factoring initiat in luna martie, banca vireaza in contul clientului suma de 27.000, reprezentand finantarea la incasare
6.pe 13.04 societatea comerciala ramburseaza creditul si achita dobanda
7.pe 17.04 societatea comerciala depune doua ordine de plata, unul in valoare de 40.000 destinat unui partener cu cont la BCR – Sibiu, altul in valoare de 110.000, decontabil prin compensare multilaterala si destinata bancii ING
8.pe 18.04 BCR – SMB confirma un ordin de plata in valoare de 410.000 sosit de la BCR Cluj pe numele societatii comerciale
9.pe 21.04 societatea comerciala deschide un acreditiv de 250.000 la dispozitia unui partener de afaceri care are cont la RZB – SMB
10.pe 26.04 se achita o factura in suma de 80.000 emisa de un furnizor cu cont la aceeasi unitate bancara.
La sfarsitul lunii, banca efectueaza calculul dobanzii in conditiile unei rate de dobanda la vedere de 20% pe an. Calculul dobanzii se face prin metoda directa. Sa se efectueze inregistrarea dobanzii aferenta contului curent al societatii comerciale.
Rezolvare :
1. 2511 / S.C. = 121 / BRD – SMB 89.000
2511 - “Cont curent al societatii comerciale”
2. Credite de trezorerie = 202 – cont de activ
202 = 2511 / S.C. 200.000
3. 3716 = 2511 / S.C. 300.000
4. 2511 / S.C. = 101 175.000
101 – « Casa »
5. 25212 = 2511 / S.C. 27.000
25212 - « Conturi de factoring indisponibile »
6. 200.000 - « Creditul de trezorerie »
200.000 * 90 * 10
D = ----------------------- = 5.000
360 * 100
2511 / S.C. = % 205.000
202 200.000
70213 5.000
70213 - « Dobanda la credite de trezorerie »
7. 2511 / S.C. = % 150.000
341 / Sibiu 40.000
111 110.000
341 – « Decontare interbancara »
111 – « Compensare multilaterala » , « Cont curent la BNR »
8. 341 / Cluj = 2511 / S.C. 410.000
9. 2511/ S.C. = 111 / BNR 250.000
10. 2511 / S.C. = 2511 / beneficiar 80.000
11. 6024 = 2511 4.301,667
Preview document
Conținut arhivă zip
- Contabilitate Bancara.doc
Alții au mai descărcat și
I.CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI Conceptul de încasări şi plăţi sintetizează operaţiunile de creştere şi de scădere a...
Decontari cu bugetul statului In cadrul decontarilor cu bugetul statului se cuprind: impozitul pe profit/venit, taxa pe valoarea adaugata,...
5.1. Structura operatiunilor de încasari si plati Conceptul de încasari si plati sintetizeaza operatiunile de crestere si de scadere a...
Societatea A prezintă la 31.12.N următoarele informaţii, preluate din balanţa de verificare finală (u.m.): 1. Cheltuieli de constituire 5.000 2....
- Întreprinderea – agent economic principal Există 4 categorii principale de agenţi economici: - Întreprinderea – agent economic principal care...
Cursul “ CONTABILTATE BANCARĂ” este util studenţilor ce urmează programe de studii, din cadrul Facultăţii de Ştiinţe Economice, forma de învăţământ...
Exemplul 1 În vederea constituirii S.C. „DIO” S.R.L. conform contractului şi statutului societăţii se subscrie un capital social de 20.000.000 lei...
In cadrul acestor activitati, problema principala se refera la determinarea si gestionarea costurilor de productie. Determinarea costului unitary...
Te-ar putea interesa și
INTRODUCERE Am ales si tratat cu plãcere si cu mult interes tema de licentã: ,,Reflectarea în contabilitatea bancarã a imobilizãrilor corporale si...
CAPITOLUL I SISTEMUL BANCAR ROMÂNESC BANCA COMERCIALĂ ROMÂNĂ S.A. 1.1 IMPORTANŢA ŞI ROLUL SISTEMULUI BANCAR Sistemul bancar stă în centrul...
I.CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI Conceptul de încasări şi plăţi sintetizează operaţiunile de creştere şi de scădere a...
Contabilitatea A fost definita pentru prima oara ca o arta,în 1541, de catre Luca Paciolo, alte definitii ale contabilitatii în decursul timpului...
Alegeţi varianta/variantele corecte: 1. Instituţia de credit reprezintă: a). persoană fizică autorizată; b). unitate operaţională fără...
Sistemul bancar reprezinta un segment indispensabil al ansamblului economic al oricarui stat, respectiv al ansamblului economic mondial. Ansamblul...
Capitolul 1. Obiectul contabilităţii bancare . 1.1.Obiectul contabilităţii bancare. Obiectul contabilităţii a fost determinat pe măsura...
CONTABILITATE BANCARA – CURS 1 Vasile Dedu, Contabilitate bancara (se gaseste la A.S.E) Legea nr. 58/1998 a sistemului bancar publicata în M.O....