Contabilitate financiară

Societatea comerciala Laptele S.A. , cu sediul in Bucuresti, Piata Romana nr. 6, are ca obiect de activitate productia si comercializarea de lactate. Societatea a fost infiintata in ianuarie 2000prin inregistrare la Registrul Comertului cu numarul J40/568974/2000.

Societatea prezinta urmatoarea situatie la 30 noiembrie 2003(lei) :

Capital social (120.000 actiuni x 2.500 lei/actiune) 300.000.000 lei

din care nevarsat 25.000.000 lei

Rezerve legale 10.000.000 lei

Rezultat reportat 17.000.000 lei

Cladiri 250.000.000 lei

amortizate pentru 25.000.000 lei

Cheltuieli de dezvoltare 25.000.000 lei

Echipamente de productie 150.000.000 lei

amortizate pentru 60.000.000 lei

Computere 20.000.000 lei

Investitii pe termen lung la societatea contab – audit S.A. 75.000.000 lei

Investitii pe termen scurt la societatea Profilul S.A. 40.000.000 lei

Credite curente la banci 30.000.000 lei

Conturi curente la banci 150.000.000 lei

Credite la banci pe termen lung 220.000.000 lei

Produse finite 40.000.000 lei

Clienti 75.000.000 lei

Materii prime 2.000.000 lei

Rezultat (pierdere) 10.000.000 lei

Furnizori 180.000.000 lei

Datorii salariale 20.000.000 lei

Contributia unitatii la asigurarile sociale 4.000.000 lei

Contributia unitatii la fondul de somaj 1.000.000 lei

Casa 5.000.000 lei

Decontari cu asociatii privind capitalul 25.000.000 lei

In luna decembrie 2003 societatea efectueaza urmatoarele tranzactii :

1. 1.12.2003. Se reporteaza rezultatul din anul precedent;

2. 1.12.2003. Se aduce aportul ramas la capitalul social sub forma de numerar depus in conturile de la banca;

3. 2.12.2003. Se achizitioneaza 2.000 l lapte cu 9.000 lei/l, cheltuieli de transport 1.500.000 lei, TVA 19 % ;

4. 5.12.2003. Se achizitioneaza un autoturism in valoare de 250.000.000 lei, TVA 19 % , plata urmand sa se faca in cursul anului urmator pentru 10 % , iar estul in anul 2005;

5. 6.12.2003. Se primeste factura pentru chiria sediului administrativ pentru 4 luni (decembrie, ianuarie, februarie, martie) in valoare de 47.600.000 lei cu plata pentru 30 zile;

6. 7.12.2003. Se primeste factura de materiale consumabile in valoare de 8.330.000 lei;

7. 8.12.2003. Se vand actiunile detinute pe termen scurt la un pret de vanzare de 35.000.000 lei, comision 1% , cost de achizitie 25.000.000 lei; se regleaza prin banca;

8. 8.12.2003. Se consuma materii prime in valoare de 20.000.000 lei;

9. 9.12.2003. Se consuma materiale consumabile in valoare de 6.500.000 lei, din care cheltuieli aferente productiei 5.000.000 lei, restul aferente administratiei;

10. 10.12.2003. Se obtin produse finite la un cost de productie de 60.000.000 lei;

11. 11.12.2003. Se primeste factura de energie electrica in valoare de 14.280.000 lei, cu scadenta peste 5 zile;

12. 12.12.2003. Se primeste factura de telefon in valoare de 6.664.000 lei, cu scadenta peste 3 zile;

13. 14.12.2003. Se vand produse finite la un pret de vanzare de 90.000.000 lei, TVA 19 % , cost de productie 70.000.000 lei;

14. 18.12.2004. Se vinde un echipament la un pret de vanzare de 45.000.000 lei, TVA 19 % , cost de achizitie 60.000.000 lei, amortizat pentru 50.000.000 lei;

15. 20.12.2003. Se emit 5.000 de actiuni noi la un pret de emisiune de 2.800 lei/actiune iar aportul se depune in natura, sub forma unui computer;

16. 21.12.2003. Se achita factura de materii prime cu un bilet la ordin cu scadenta peste 3 luni;

17. 22.12.2003. Se inregistreaza salarii in valoare de 30.000.000 lei, din care 15.000.000 lei pentru muncitorii din productie, 4.000.000 lei pentru vanzator, restul pentru salariatii din administratie;

18. 22.12.2003. Se inregistreaza contributia unitatii la asigurarile sociale in valoare de 6.600.000 lei si la fondul de somaj in valoare de 900.000 lei;

19. 22.12.2003. Se inregistreaza retineri la salariati pentru contributia sociala de sanatate in valoare de 1.950.000 lei si la fondul de somaj in valoare de 300.000 lei;

20. 27.12.2003. Se plateste in numerar o amenda primita de la administratia Financiara in valoare de 2.000.000 lei;

21. 28.12.2003. Se primesc despagubiri in valoare de 55.000.000 lei de la o societate de asigurari