Dosarele de Audit

1. DEFINITIA AUDITULUI INTERN

2. OBIECTIVELE AUDITULUI INTERN

2.1.Obiectivele compartimentului de audit public intern ;

2.2. Obiectivele misiunii de audit public intern

3. DOCUMENTAREA

4. FORMA SI CONTINUTUL DOCUMENTELOR DE LUCRU

5. DOSARELE DE AUDIT PUBLIC INTERN

5.1. Tipuri de dosare de audit public intern

5.2. Revizuirea 5.3. Pastrarea si arhivarea dosarelor de audit public intern

6. DESCRIEREA PRINCIPALELOR DOCUMENTE, continute de dosarele de audit

6.1. A.1. Ordinul de serviciu

6.2. A.2.Declaratia de Independenta

6.2A.4. Fisa De Identificare Si Analiza A Problemei(FIAP)

6.2.A.5. Formulare de constatare a iregularitatilor,

6.3. B.1. Notificarea privind declansarea misiunii de audit intern

6.4.B.2. Minuta sedintei de deschidere

6.5.B.3. Minuta reuniunii de conciliere

6.6.B4. Minuta sedintei de inchidere

6.7.C.6.Elaborarea proiectului de raport de audit

6.8.D.1.Revizuirea documentelor de lucru

7.TRANSMITEREA REZULTATELOR

1. DEFINITIA AUDITULUI INTERN

Conform definitiei auditului intern, „auditul intern este o activitate independenta si obiectiva care da unei entitati o asigurare în ceea ce priveste gradul de control asupra operatiunilor o îndruma pentru a-i îmbunatati operatiunile, si contribuie la adaugarea unui plus de valoare.

Auditul intern ajuta aceasta entitate sa îsi atinga obiectivele evaluând, printr-o abordare sistematica si metodica, procesele sale de management al riscurilor, de control, si de guvernare a întreprinderii, si facând propuneri pentru a le consolida eficacitatea în ceea ce priveste eficacitatea si îmbunatatirea eficientei managementului riscului si a proceselor de control si de conducere”. Normele de calificare si de functionare se aplica atât misiunilor de asigurare cât si misiunilor de consultanta/consiliere.

2. OBIECTIVELE AUDITULUI INTERN :

2.1.Obiectivele compartimentului de audit public intern sunt:

- de a ajuta entitatea publica atat in ansamblul cat si structurile sale prin

intermediul opiniilor si recomandarilor;

- sa gestioneze mai bine riscurile;

- sa asigure o mai buna administrare si pastrare a patrimoniului;

- sa asigure o mai buna monitorizare a conformitatii cu regulile si

procedurile existente;

- sa asigure o evidenta contabila si un management informatic fiabile si

corecte;

- sa imbunatateasca calitatea managementului, a controlului si auditului

intern;

- sa imbunatateasca eficienta si eficacitatea operatiilor.

2.2. Obiectivele misiunii de audit public intern.

Unei misiuni de audit i se pot atribui doua obiective principale:

- asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor cu normele

juridice auditul de regularitate;

- evaluarea rezultatelor privind obiectivele urmarite si examinarea

impactului efectiv - auditul de performanta.

3. DOCUMENTAREA

Auditorul trebuie sa documenteze aspectele care sunt importante pentru furnizarea de probe care sa sustina opinia de audit si probe care sa arate ca auditul a fost realizat prin »respectarea normelor »

"Documentarea" înseamna materialele (documentele de lucru) pregatite de si pentru auditor, sau obtinute si pastrate de auditor în cursul efectuarii auditului. Documentele de lucru se pot prezenta sub forma înscrisurilor pe suport de hârtie, pe film, pe medii de înregistrare electronice sau pe alti purtatori de informatii.

Documentele:

(i) ajuta la planificarea si executia auditului.

(ii) ajuta la supravegherea si revizuirea activitatii de audit;

(iii) înregistreaza probele de audit care rezulta din activitatea de audit realizata pentru ca auditorul sa-si poata sustine opinia.