Extras din seminar
I. PROBLEMĂ REZOLVATĂ
Calculaţi indicatorii de echilibru financiar pe baza bilanţului financiar şi a bilanţului funcţional.
Bilanţ contabil
ACTIV SUME PASIV SUME
Imobilizări necorporale
Imobilizări corporale
Imobilizări financiare
Stocuri materii prime
Stocuri producţie în curs
Stocuri produse finite
Creanţe clienţi
Disponibilităţi 400.000
2.000.000
500.000
300.000
200.000
1.000.000
1.500.000
600.000 Capital social
Rezerve
Rezultatul reportat
Rezultatul exerciţiului
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
Datorii financiare şi asimilate
Datorii furnizori
Datorii fiscale şi sociale 2.000.000
700.000
500.000
800.000
300.000
900.000
700.000
600.000
TOTAL ACTIV 6.500.000 TOTAL PASIV 6.500.000
Datoriile financiare şi asimilate includ datorii financiare cu scadenţă mai mare de un an în sumă de 500.000 lei şi credite bancare curente în valoare de 400.000 lei.
În vederea analizei pe baza bilanţului financiar se presupune ipoteza repartizării profitului pentru : construirea rezervelor statutare 400.000 lei, pentru dividende 300.000 lei, iar diferenţa se va reporta în exercitţiul următor.
Bilanţ financiar
ACTIV SUME PASIV SUME
Nevoi permanente
Imobilizări necorporale
Imobilizări corporale
Imobilizări fianciare
Nevoi temporare
Stocuri
Clienţi
Disponibilităţi 2.900.000
400.000
2.000.000
500.000
3.600.000
1.500.000
1.500.000
600.000 Capitaluri permanente
Capitaluri proprii
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
Datorii financiare pe termen lung
Resurse temporare
Datorii furnizori
Datorii fiscale şi asimilate
Dividende datorate
Credite bancare curente 4.500.000
3.700.000
300.000
500.000
2.000.000
700.000
600.000
300.000
400.000
TOTAL ACTIV 6.500.000 TOTAL PASIV 6.500.000
Rezultatul exercitiului
Rezerve
Rezultatul reportat
Dividende 0
(700.000 + 400.000)
(500.000 + 100.000)
300.000
PASIV
Schematic, echilibrul financiar se prezintă astfel :
NFR
1.400.000 FRF
1.600.000
TN 200.000
1. Determinarea fondului de rulment
a) FRF = capitaluri permanente – nevoi permanente
= 4.500.000 – 2.900.000 = 1.600.000
b) FR propriu = capitaluri proprii şi asimilate – activ imobilizat
= (3.700.000 + 300.000) – 2.900.000 = 100.000
FR străin = datorii financiare pe termen lung = 500.000
Surplusul de capitaluri permanente în raport cu imobilizările nete pe care le finanţează (degajat sub formă de FRF pozitiv de 1.600.000) reprezintă o garanţie a lichidităţii întreprinderii, o marjă de siguranţă pentru evenimente neprevăzute. Această garanţie este cu atât mai mare cu cât întreprinderea dispune de un FR propriu pozitiv în sumă de 100.000.
2. Determinarea nevoii de fond de rulment
NFR = (nevoi temporare – active de trezorerie)-(resurse temporare-pasive de trezorerie)
(3.600.000 – 600.000)-(2.000.000-400.000)= 1.400.000
3. Determinare trezoreriei nete
TN= FRF-NFR= 1.600.000 -1.400.000 = 200.000
Nevoia de fond de rulment pozitivă (1.400.000)semnifică un surplus de nevoi temporare în raport cu resursele temporare posibil de mobilizat.Această situaţie este normală dearece NFR<FRF (1.400.000<1.600.000), ceea ce implică o trezorerie netă pozitivă. Situaţia netă în creştere reflectă o gestiune sănătoasă ca urmare a reinvestirii unei părţi din profitul net şi a altor elemente de acumulări.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Gestiunea Financiara a Intreprinderii.doc
Alții au mai descărcat și
I. BILANTUL LA DESCHIDERE Activ Valoare Capital propriu si datorii Valoare Constructii Conturi la banci Materii prime Terenuri Echipamente...
Societatea comerciala pe actiuni JEAN S.R.L. prezinta pe 31 august 2006 in bilanul contabil urmatoarea situatie a patrimoniului: ACTIV PASIV...
Societatea A prezintă la 31.12.N următoarele informaţii, preluate din balanţa de verificare finală (u.m.): 1. Cheltuieli de constituire 5.000 2....
- Întreprinderea – agent economic principal Există 4 categorii principale de agenţi economici: - Întreprinderea – agent economic principal care...
Pe data de 02.06.N furnizorul A livrează clientului B mărfuri la preţ de vânzare 10 000 lei, TVA 19%, cost de înregistrare în contabilitatea lui A...
3. Organizarea si functionarea IC 3.1 Cadrul juridic de organizare si functionare a IC IC sunt organizatii in conformitate cu prevederile legii...
Valoarea de intrare sau contabilă poate fi: - costul de achiziţie, pentru imobilizările procurate cu titlu oneros - costul de producţie, pentru...
Grupati veniturile de mai jos în impozite directe si impozite indirecte : a) impozit pe profit; b) taxa pe valoarea adãugatã; c) accize; d)...
Te-ar putea interesa și
CAPITOLUL I PREZENTAREA ŞI ANALIZA DE ANSAMBLU LA S.C. „CRICOVA” S.A. 1.1 SCURT ISTORIC Combinatul de vinuri “CRICOVA” este intemeitorul...
Introducere În lucrarea pe care am întocmit-o mi-am propus să realizez o analiză a gestiunii financiare a firmelor private prin intermediul...
PREZENTAREA SOCIETATII Societatea comerciala ORIZONT S.R.L. a luat fiinta in data de 3 Martie 1996, cu sediul in STRADA TRAIAN NR 470 telefon...
I. Analiza pe baza bilantului financiar: Bilantul financiar: Denumire indicator: N-1 N ACTIV Nevoi permanente : 45460 48510 Imobilizari...
Analiza pe baza Bilantului Financiar (Analiza exigibilitate-lichiditate) 3 Analiza pe baza Bilantului Functional (operational) 8 Contul de Profit...
INTRODUCERE In lucrarea noastra vom insita asupra evidentializarii aspectelor fundamentale necesare in managementul financiar al intreprinderii...
Interactiunile unei intreprinderi cu mediul de afaceri concurential al unei economii globalizate produce schimbari permanente in comportamentul...
In conditiile economiei de piata libera initiativa se manifesta in mod plenar. In mod concret, acest lucru inseamna: -toate activitatile economice...