Minimizarea Implimentarii Rezultatelor Misiunii de Audit Intern

1 Urmarirea recomnadarilor auditului intern

Auditorul intern urmareste daca recomandarile sunt implimentate intocmai si la termenele stabilite. De asemenea auditorul intern verifica daca conducerea a evaluat riscul de neaplicare a recomandarilor .

Procesul de urmarire a recomandarilor contin 3 etape:

1. stabilirea auditorului responsabil de urmarirea recomandarilor

2. examinarea situatiei reale comparative cu cea asteptata

3. raportarea progreselor la implementarea recomandarilor

I la selectarea auditoruli responsabil de unrmarirea recomandarilor se va tine cont de incompatibilitatea si cunostintele acestuia fata de domeniul supravegheat. Numirea se efectuiaza prin ordinal conducatorului unitatii de AI insotit de declaratia de independenta. In ordin se precizeaza perioada de supraveghere, numarul raportului de AI a caror recomandari urmeaza a fi urmarite. La ordin se anexeaza planul de actiuni de implementare a recomandarilor.

II la etapa a doua auditorul intern responsabil de urmarire va studia recomandarile descries in raportul de AI si planul nominalizat

In baza informatiei din acest document auditorul va examina minutios actiunele realizate de colaboratorii structurii auditate. Aceasta va permite determinarea cotei de implementare a recomandarilor si nivelul de implementare a lor

In procesul de urmarire se precizeaza atit data de implementare cit si data planificata conform informatiei din planul de actiuni pentru implimentarea recomandarilor.

Nivelul de implimentare se apreciaza in baza urmatoarelor 3 calificative:

- implimentat

- partial implimentat

- neimplimentat

se considera implimentat daca toate actiunele stabilite in plan au fost implimentate intocmai de colaboratorii structurii auditate. In cazul realizarii a mai mult de 40% se considera partial implimentat, si neimplimentat- in celelalte cazuri.

III la etapa a III de urmarire a recomandarilor sunt raportate progresele realizate de structura auditata. Raportarea este efectuata de insasi structura auditata precum si de catre auditorul responsabil de urmarire.

Structura auditata raporteaza la termenele stabilite in baza unei note de formare, stadiul de implimentare a recomandarilor prevazute de raportul de AI.

Auditorul intern verifica obiectivitatea informatiei din nota de informare deplasindu-se la fata locului pentru a se convinge de nivelul ralizarii fiecarei actiuni de implimentare a recomandarii. Aceasta informatie este documentata in fisa de urmarire a recmandarilor. Fisa in cauza prevede aprecierea nivelului de realizare a fiecarei actiuni de implimentare a recomandarii conform celor 3 calificative, precum si data implimentarii actiunii totodata indicindu-se prin bara pentru comparative si data planificata conform planului de actiuni pentru implimentarea recomandarilor.