Monografie contabilă - SC Alfa SA

La începutul exercitiului financiar, SC. ALFA S.A. prezinta urmatoarea situatie în conturi (în mii de lei):

Simbol cont Denumire cont Sold

212 Constructii 1.000.000

401 Furnizori 600.000

5121 Conturi la banci 2.000.000

2812 Amortizarea cladirilor 100.000

301 Materii prime 200.000

1012 Capital social subscris si varsat

2.800.000

2111 Terenuri 200.000

2131 Echipamente tehnologice 1.500.000

1171 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata

250.000

4111 Clienti 700.000

2813 Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor

200.000

391 Provizioane pentru deprecierea materiilor prime

50.000

1061 Rezerve legale 400.000

345 Produse finite 500.000

1621 Credite bancare pe termen lung

2.000.000

371 Marfuri 300.000

În cursul exercitiului au avut loc urmatoarele operatii:

(1)Achizitie de materii prime la costul de achizitie de 100.000 de mii de lei, TVA 19% (factura).

(2)Consum de materii prime în valoare de 20.000 de mii de lei (bon de consum).

(3)Încasarea sumei de 150.000 de mii de lei, reprezentând creanta fata de un client (extras de cont).

(4)Achizitie de marfuri la costul de 20.000 de mii de lei, TVA 19% (factura).

(5)Vânzare de marfuri la pretul de vânzare de 100.000 de mii de lei, TVA 19% (factura). Costul de achizitie al marfurilor vândute este de 80.000 de mii de lei (fisa de magazie).

(6)Se înregistreaza salariile datorate personalului în suma de 400.000 de mii de lei (stat de salarii).

(7)Se înregistreaza contributia întreprinderii la asigurarile sociale în suma de 102.000 de mii de lei (stat de salarii).

(8)Se înregistreaza contributia întreprinderii la fondul de somaj în suma de 14.000 de mii de lei (stat de salarii).

(9)Se înregistreaza contributia întreprinderii la fondul asigurarilor sociale de sanatate în suma de 26.000 de mii de lei (stat de salarii).

(10)Se obtin produse finite la costul de productie de 1.800.000 de mii de lei (bon de predare).

(11)Se vând produse finite la pretul de vânzare de 70.000 de mii de lei, TVA 19% (factura). Costul de productie al produselor vândute este de 60.000 (fisa de magazie).

(12)Se majoreaza capitalul social prin încorporarea rezultatului reportat de 250.000 de mii de lei. În acest scop se emit 25.000 de actiuni la valoarea nominala de 10.000 de lei (proces verbal privind hotarârea AGA).

(13)Se primeste un credit pe termen scurt în suma de 300.000 de mii de lei (contract de credit si extras de cont).

(14)Se ridica numerar de la banca pentru plata avansului la salarii în suma de 100.000 de mii de lei (lista de avans chenzinal, extras de cont si registru de casa).

(15)Se platesc avansurile la salarii (registru de casa si lista de avans chenzinal).

(16)Se vinde un utilaj complet amortizat. Factura cuprinde: pret de vânzare 20.000 de mii de lei, TVA 19%. Costul de achizitie al utilajului a fost de 70.000 de mii de lei.

(17)Se vinde un utilaj partial amortizat. Factura cuprinde: pret de vânzare 420.000 de mii de lei, TVA 19%. Costul de achizitie al utilajului a fost de 300.000 de mii de lei iar amortizarea cumulata de 150.000 de mii de lei (Fisa mijlocului fix).

(18)Se înregistreaza suma de 20.000 de mii de lei, reprezentând dobânda aferenta creditului bancar pe termen lung (situatia de amortizare a împrumutului).

(19)Se achita anuitatea aferenta creditului bancar: rata scadenta de 200.000 de mii de lei si dobânda de 20.000 de mii de lei (ordin de plata si extras de cont).

(20)Se înregistreaza factura de energie electrica. Valoarea consumului este de 50.000 de mii de lei, TVA 19%.

(21)Se majoreaza capitalul social prin aport în numerar. În acest scop se emit 10.000 de actiuni care se vând la un pret de emisiune de 12.000 de lei/actiune. Valoarea nominala a unei actiuni este de 10.000 de lei/actiune(proces verbal AGA, declaratii scrise, prospect de emisiune, extras de cont).

(22)Se înregistreaza retinerile din salarii (stat de salarii):

-avansul platit 100.000 de mii de lei;

-impozit 80.000 de mii de lei;

-contributia la pensia suplimentara 38.000 de mii de lei;

-contributia la fondul de somaj 4.000 de mii de lei;

-contributia la fondul asigurarilor sociale de sanatate, 26.000 de mii de lei;

-rate, 10.000 de mii de lei;