Analiza economico financiară

CA

= * *

NR CRT Indicatori Prevazut

(0) Realizat

(1) Grad de realizare

(%)

1 CA – mii lei 140.250 135.800 96,8

2

275 250 90,9

3 Qf – mii lei 137.500 140.000 101,8

4 – mii lei

11.000 12.500 113,6

5 – mii lei

6.600 7.750 117,4

6

500 560 112

7

40 50 125

8

0,60 0,62 103,3

9

20,8333 18,0645 86,7

10

1,02 0,97 95,1

Metodologia de analiza factoriala si cuantificare a actiunii factorilor se prezinta astfel:

∆CA = CA1 – CA0 = 135.800 – 140.250 = - 4.450 mii lei

1. influenta modificarii asupra CA

= (250 – 275)*500*1,02 = - 12.750 mii lei

2. influenta modificarii asupra CA

= 250*(560 – 500)*1,02 = + 15.300 mii lei

din care datorita:

2.1 influenta modificarii asupra

= 250*[(50 – 40)*0,60*20,8333]*1,02 = + 31.875 mii lei

2.2 influenta modificarii asupra

= 250*[50*(0,62 – 0,60)*20,8333]*1,02 = + 5.312 mii lei

2.3 influenta modificarii asupra

= 250*[50*0,62*(18,0645 – 20,8333)]*1,02 = - 21.887 mii lei

3. influenta modificarii asupra CA

= 250*560*(0,97 – 1,02) = - 7.000 mii lei

Verificare:

2 = 2.1 + 2.2 + 2.3 = 31.875 + 5.312 – 21.887 = + 15.300 mii lei

∆CA = 1 + 2 + 3 = – 12.750 + 15.300 – 7.000 = - 4.450 mii lei

Interpretare:

Se constata scaderea cifrei de afaceri cu 4.450 mii lei, situatie nefavorabila pentru intreprindere intrucat se inregistreaza o scadere a profitului brut, profitului net, precum si a destinatiilor profitului net, scaderea valorilor indicatorilor de eficienta constituiti in functie de cifra de afaceri, etc.

Analizand influenta factorilor directi rezulta:

a) scaderea numarului mediu de angajati fata de predeveri cu 25 persoane, a determinat in conditiile date om diminuare a cifrei de afaceri cu 12.750 mii lei. Situatia se apreciaza ca justificata din punct de vedere economic intrucat eliberarea de personals-a datorat masurilor luate de intreprindere pentru sporirea productivitatii muncii.

b) productivitatea medie anuala a muncii a crescut cu 60 miii lei, respectiv cu 12% si a avut ca efect cresterea cifrei de afaceri cu 15.300 mii lei, din care:

* sporirea gradului de inzestrare a fortei de munca cu 25% fata de prevederi a determinat majoararea vanzarilor cu 31.875 mii lei.

* cresterea ponderii valorii productivitatii medii anuale a mijloacelor fixe direct productive cu 2 puncte procentuale a reprezentat o premisa pentru cresterea productiei obtinute cu un impact pozitiv asupra cifrei de afaceri (cresterea cu 5.321 mii lei). Situatia se explica prin axarea efortului investitional catre productivitatii medii anuale a mijloacelor fixe direct productive.

* randamentul mijloacelor fixe direct productive s-a redus cu 13,3% si a condus la scaderea cifrei de afaceri cu 21.887 mii lei. Cauza principala este reprezentata de folosira incompleta a capacitatii de productie.

c) scaderea gradului de valorificare a productiei de marfa fabricata a condus la scaderea cifrei de afaceri cu 7.000 mii lei. Aceasta situatie este determinata de cresterea stocurilor de produse finite la sfarsitul perioadei fata de prevederi.

Valoarea adaugata – analiza factoriala – modelul A

Qa = Qe ( 1 - ) = Qe *

T

Qe

Qa

gi

vai

1 - =

Qe = T *

T = *

Qa = Qe – M

=